提醒！企業所得稅彙算清繳正在進(jìn)行，什麼(me)時(shí)間辦理？如何辦理？我們梳理了企業所得稅彙算清繳的相關問題，趕緊收藏起(qǐ)來備用！
1概念界定企業所得稅預繳，指納稅人應當自月度或者季度終了之日起(qǐ)15日内，報送預繳企業所得稅納稅申報表，按照月度或者季度的實際利潤額申報繳納稅款；按照月度或者季度的實際利潤額繳納稅款有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額申報繳納，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法繳納。
企業所得稅彙算清繳，指納稅人自納稅年度終了之日起(qǐ)5個月内或實際經(jīng)營終止之日起(qǐ)60日内，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，确定該納稅年度應補或者應退稅額，向(xiàng)主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、結清全年企業所得稅稅款的行爲。2适用範圍2023年度内從事(shì)生産、經(jīng)營（包括試生産、試經(jīng)營），或在2023年度中間終止經(jīng)營活動的居民企業所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規定進(jìn)行企業所得稅彙算清繳。
外省市總機構在贛二級分支機構應按照《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區經(jīng)營彙總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務總局公告2012年第57号）規定進(jìn)行企業所得稅彙算清繳。3申報時(shí)間2024年1月1日至2024年5月31日進(jìn)行2023年度企業所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業所得稅稅款。
納稅人在年度中間發(fā)生解散、破産、撤銷等終止生産經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起(qǐ)60日内向(xiàng)主管稅務機關辦理企業所得稅彙算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生産、經(jīng)營之日起(qǐ)60日内，向(xiàng)主管稅務機關辦理企業所得稅彙算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。4選擇适用的企業所得稅彙繳申報表
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《中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類）,2017年版》（國(guó)家稅務總局公告2022年第27号修訂版本）
适用納稅人類型：查賬征收企業及中國(guó)工商銀行、中國(guó)農業銀行等國(guó)家稅務總局2012年第57号公告第二條列名企業的分支機構
2.《中華人民共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類）,2018年版》（國(guó)家稅務總局公告2020年第12号修訂版本）
适用納稅人類型：核定征收企業
3.《中華人民共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類,2018年版）》（國(guó)家稅務總局公告2021年第3号修訂版本）
适用納稅人類型：跨地區經(jīng)營彙總納稅企業的分支機構
提示關注事(shì)項：
★企業所得稅年報申報前需報送年度“财務報表”，爲了充分享受企業所得稅政策風險提示服務，請在企業所得稅年度申報前至少提前一天申報年度“财務報表”。
★小型微利企業可免于填報《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業收入明細表》（A101010）、《金融企業收入明細表》（A101020）、《一般企業成(chéng)本支出明細表》（A102010）、《金融企業支出明細表》（A102020）、《事(shì)業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。
★根據《國(guó)家稅務總局關于發(fā)布修訂後(hòu)的〈企業所得稅優惠政策事(shì)項辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務總局公告2018年第23号）規定，企業享受優惠事(shì)項采取“自行判别、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經(jīng)營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠政策條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，并通過(guò)填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時(shí)，應當按照國(guó)家稅務總局公告2018年第23号的規定歸集和留存相關資料備查。
★企業向(xiàng)稅務機關申報扣除資産損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資産損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資産損失相關資料。相關資料由企業留存備查。企業應當完整保存資産損失相關資料，并保證資料的真實性、合法性。
★根據《國(guó)家稅務總局關于優化納稅服務 簡并居民企業報告境外投資和所得信息有關報表的公告》（國(guó)家稅務總局公告2023年第17号）規定，居民企業或其通過(guò)境内合夥企業，在一個納稅年度中的任何一天，直接或間接持有外國(guó)企業股份或有表決權股份達到10%(含)以上的，應當在辦理該年度企業所得稅年度申報時(shí)向(xiàng)主管稅務機關報送簡并後(hòu)的《居民企業境外投資信息報告表》。5納稅人的法律責任1.納稅人應當依照《中華人民共和國(guó)企業所得稅法》及其實施條例等有關規定，正确計算應納稅所得額和應納所得稅額；如實、正确填寫年度納稅申報表；完整、及時(shí)報送相關資料，并對(duì)納稅申報的真實性、準确性和完整性負法律責任。2.根據《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條, 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滞納稅款之日起(qǐ)，按日加收滞納稅款萬分之五的滞納金。3.根據《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
