股權投資類企業稅收風險防控的基層探索

近些年私募股權基金等股權投資類合夥企業發(fā)展如火如荼，爲推動國(guó)家創新發(fā)展戰略、支持中小企業發(fā)展發(fā)揮了重要作用。同時(shí)，有的股權投資類合夥企業通過(guò)隐匿收入、轉變所得性質等方式逃避納稅義務，股權投資領域風險頻發(fā)，亟待稅務機關提出對(duì)應的破題之策。

國(guó)家稅務總局甯波市稅務局從數據歸集、風險管控、管理提升三方面(miàn)入手，探索“三動”模式，通過(guò)數據聯動集成(chéng)全景式信息、數智驅動管控全鏈條風險、征納互動提升全周期遵從，打通内外部數據壁壘，深化運用稅收大數據開(kāi)展分析監控，構建了一批具有針對(duì)性的風險指标，形成(chéng)全周期服務和管理機制，有效防範化解股權投資稅收風險。

多維度數據聯動，全景式信息一體集成(chéng)

企業名錄智能(néng)維護。通過(guò)“智能(néng)識别+人工維護”厘清管理對(duì)象名錄清單，建立股權投資類企業名錄，爲專業化、精準化管理奠定數據基礎。綜合運用稅務登記信息，設定企業名稱、經(jīng)營範圍、國(guó)标行業等特征字段，自動分析識别符合條件的獨資、合夥企業，結合新登記企業的人工核實情況，將(jiāng)确認爲從事(shì)股權投資類業務的目标企業納入名錄庫實行動态管理，并對(duì)資産總額1億元以上的頭部企業進(jìn)行重點管理。

投資情況智能(néng)跟蹤。秉承以數治稅的稅收監管理念，運用智能(néng)化、互聯網思維，通過(guò)天眼查、同花順等商業信息查詢平台，以較低的成(chéng)本多渠道(dào)、多維度精準獲取企業對(duì)外投資對(duì)象、投資比例、投資金額等情況，自動進(jìn)行篩選整合，生成(chéng)企業對(duì)外投資情況全貌畫像，定期更新對(duì)外投資變動情況，實現企業對(duì)外投資數據“自動采集—全景展現—動态跟蹤”。

申報數據智能(néng)歸集。借助稅務系統内部信息化平台涉稅數據信息，結合風險分析需要，梳理彙總常用數據字段，優化數據抽取以及分析比對(duì)路徑，提取金稅三期稅收管理系統内的合夥人信息、财務報表數據以及自然人電子稅務局系統内的經(jīng)營所得申報、單一基金核算備案等有關數據字段，實現跨系統“碎片式”數據字段的“集成(chéng)式”歸集，推進(jìn)涉稅數據應用深度融合。

立體式數智驅動，全鏈條風險閉環管控

團隊協同上下聯動。探索“市局—區局—科所”三級聯動工作機制，确保各級稅務機關各司其職、縱橫聯通，爲風險閉環管控提供堅強的組織保障。市局集中專家團隊統一研判風險，設計風險分析指标，統籌負責化解疑難問題;重點地區稅務局根據風險應對(duì)需要，統籌配置基層稅務所人力資源;基層稅務所服務攻堅團隊按照統一工作流程，落實落細各項管理服務工作，及時(shí)上報疑難問題。

風險識别精準高效。依托企業全景式信息，串聯納稅申報、财務報表、對(duì)外投資等數據，構建靈活配置、參數可調、動态維護的立體式風險分析指标體系，精準高效識别多類風險疑點。從基礎登記備案類、分紅所得涉稅申報類、股份減持涉稅申報類、合夥人份額轉讓申報類四個維度，圍繞企業“成(chéng)立、募資、投資、管理、退出”的全生命周期，構建12個針對(duì)性強、指向(xiàng)性明确的風險掃描指标，并根據實際風險應對(duì)反饋情況，進(jìn)一步拓展調整，形成(chéng)“指标設計—生成(chéng)疑點—風險應對(duì)—反饋調整”的閉環體系。

分類分級有序應對(duì)。依托三級聯動工作機制，結合風險掃描分析結果，區分企業申報不規範、備案不及時(shí)、納稅不準确等不同類型風險疑點，按高中低不同風險等級采取提示提醒、約談警示、納稅評估等差異化和遞進(jìn)式應對(duì)措施，建立疑點指标分類、應對(duì)處置分級運行模式，有力提升風險應對(duì)質效。

常态化征納互動，全周期管理提升遵從

服務先行提升理念。秉持“治未病，促遵從”的風險管理理念，聚焦企業涉稅政策輔導服務，幫助納稅人明晰稅收政策，防範稅收風險。針對(duì)企業的納稅需求和涉稅風險，制作政策摘編“一碼通”，實現最新政策、實操要點一鍵掃碼、直達快享。依托征納互動平台常态化提供重大政策落實和風險應對(duì)“一策一講、一措一談”，實現“點單式、互動式”政策解讀和問題解答。

監管補位提升自改。結合前期風險識别結果，逐戶形成(chéng)涉稅風險問題清單，統一風險應對(duì)工作流程，全面(miàn)及時(shí)提示提醒到位。針對(duì)低風險事(shì)項開(kāi)展流程化、标準化提示提醒，同時(shí)對(duì)中高風險事(shì)項開(kāi)展個性化督促整改，依法依規引導企業主動自查自糾，記錄納稅人遵從情況并對(duì)照清單内容逐項銷号，將(jiāng)涉稅風險化解在萌芽狀态。

部門聯動提升治理。針對(duì)股權投資類合夥企業聚集密度高、信息溝通少、涉稅疑難多的問題，協調财政、市場監督、證監、基金業協會(huì)等部門，建立信息交流與工作聯絡機制，綜合分析企業經(jīng)營行爲，提供聯動服務，形成(chéng)監管合力。