【問題1】我公司申報繳納的哪些稅費種(zhǒng)可以享受本次“六稅兩(liǎng)費”減免優惠？
答：根據《财政部 稅務總局關于進(jìn)一步支持小微企業和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第12号）規定，享受減免的“六稅兩(liǎng)費”包括資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。【問題2】我公司如符合相關政策，本次“六稅兩(liǎng)費”減免政策的減征幅度是多少？
答：根據《财政部 稅務總局關于進(jìn)一步支持小微企業和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第12号）第二條規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。【問題3】我公司如何判斷是否可以按照小型微利企業申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠？
答：小型微利企業的判定以企業所得稅年度彙算清繳結果爲準。登記爲增值稅一般納稅人的新設立企業，從事(shì)國(guó)家非限制和禁止行業，且同時(shí)符合申報期上月末從業人數不超過(guò)300人、資産總額不超過(guò)5000萬元兩(liǎng)項條件的，可在辦理首次彙算清繳前按照小型微利企業申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠；對(duì)于新設立當月即按次申報的，則根據設立時(shí)是否同時(shí)符合從業人數不超過(guò)300人、資産總額不超過(guò)5000萬元兩(liǎng)項條件來判斷是否可以按照小型微利企業申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠。【問題4】我公司由增值稅小規模納稅人轉登記爲增值稅一般納稅人，還(hái)能(néng)享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠嗎？
答：增值稅小規模納稅人按規定登記爲一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起(qǐ)不再按照增值稅小規模納稅人适用“六稅兩(liǎng)費”減免政策。但是，如果你公司符合小型微利企業條件，或者屬于個體工商戶，仍然可以據此享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠。【問題5】我公司爲增值稅小規模納稅人，已符合增值稅一般納稅人有關規定，但是還(hái)未進(jìn)行一般納稅人登記，還(hái)能(néng)按小規模納稅人享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠嗎？
答：增值稅年應稅銷售額超過(guò)小規模納稅人标準應當登記爲一般納稅人而未登記，經(jīng)稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起(qǐ)不再按照增值稅小規模納稅人申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠。【問題6】我公司是分支機構，登記爲一般納稅人，是否可以申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠？
答：企業所得稅實行法人稅制，由總機構統一計算包括彙總納稅企業所屬各個不具有法人資格分支機構在内的全部應納稅所得額、應納稅額，以法人機構爲整體判斷是否屬于小型微利企業。企業所屬各個不具有法人資格的分支機構，登記爲增值稅一般納稅人的，應當根據總機構是否屬于小型微利企業來判别能(néng)否申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠。【問題7】我公司是2023年的新設立企業，尚未辦理過(guò)彙算清繳，能(néng)否申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠？
答：登記爲增值稅一般納稅人的新設立企業，從事(shì)國(guó)家非限制和禁止行業，且同時(shí)符合申報期上月末從業人數不超過(guò)300人、資産總額不超過(guò)5000萬元兩(liǎng)項條件的，在辦理首次彙算清繳前，可按照小型微利企業申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠。【問題8】我公司成(chéng)立于2022年8月，屬于一般納稅人，2023年6月剛剛完成(chéng)首次彙算清繳申報，如何确定是否可以申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠？
答：按規定辦理首次彙算清繳後(hòu)确定是小型微利企業的一般納稅人，自辦理彙算清繳的次月1日至次年6月30日，可申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠；确定不屬于小型微利企業的一般納稅人，自辦理彙算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠。新設立企業按規定辦理首次彙算清繳後(hòu)，按規定申報當月及之前的“六稅兩(liǎng)費”的，也依據首次彙算清繳結果确定是否可申報享受減免優惠。【問題9】外出報驗的納稅人、跨區稅源登記的納稅人能(néng)否享受“六稅兩(liǎng)費”減免政策？
答：包括外出報驗、跨區稅源登記的納稅人在内的各類納稅人，均應當根據其稅務登記信息、增值稅一般納稅人登記信息和企業所得稅彙算清繳信息，綜合判斷是否屬于增值稅小規模納稅人、個體工商戶或小型微利企業，符合條件的可以享受“六稅兩(liǎng)費”減免政策。【問題10】自然人是否可以享受“六稅兩(liǎng)費”減免政策？代開(kāi)發(fā)票的納稅人在代開(kāi)環節能(néng)否享受“六稅兩(liǎng)費”減免政策？
答：根據增值稅有關規定，自然人（即其他個人）不辦理增值稅一般納稅人登記，因此自然人可以按照小規模納稅人享受“六稅兩(liǎng)費”減免政策。根據現行規定，增值稅一般納稅人無需代開(kāi)發(fā)票，包括自然人在内的各類增值稅小規模納稅人在代開(kāi)發(fā)票環節時(shí)，可以享受“六稅兩(liǎng)費”減免政策。【問題11】我公司“六稅兩(liǎng)費”的申報逾期了，是否還(hái)可以享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠？
答：增值稅小規模納稅人逾期申報的“六稅兩(liǎng)費”稅費款的屬期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠；登記爲一般納稅人的個體工商戶逾期申報的“六稅兩(liǎng)費”稅費款的屬期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申報享受減免優惠；登記爲一般納稅人的小型微利企業和新設立企業逾期申報的“六稅兩(liǎng)費”稅費款的屬期在2022年1月1日至2027年12月31日内的，符合文件規定情形的，也可申報享受減免優惠。【問題12】我公司已按規定享受了其他優惠政策，還(hái)可以繼續享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠嗎？
答：增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶已依法享受其他優惠政策的，可疊加享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠。在享受優惠的順序上，“六稅兩(liǎng)費”減免優惠是在享受其他優惠基礎上的再享受。原來适用比例減免或定額減免的，“六稅兩(liǎng)費”減免額計算的基數是應納稅額減除原有減免稅額後(hòu)的數額。【問題13】我公司同時(shí)申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠和重點群體、扶持自主就(jiù)業退役士兵創業就(jiù)業政策減免城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，應當按什麼(me)順序處理？
答：納稅人同時(shí)申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠以及重點群體、扶持自主就(jiù)業退役士兵創業就(jiù)業政策減免城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的，應先享受重點群體、扶持自主就(jiù)業退役士兵創業就(jiù)業政策，再按減免後(hòu)的金額申報享受“六稅兩(liǎng)費”減免優惠。【問題14】我公司辦理首次彙算清繳申報後(hòu)，對(duì)于首次彙算清繳申報前已按規定繳納的“六稅兩(liǎng)費”是否需要進(jìn)行更正？
答：登記爲一般納稅人的新設立企業按規定辦理首次彙算清繳申報前，已按規定申報繳納“六稅兩(liǎng)費”的，不再根據首次彙算清繳結果進(jìn)行更正。【問題15】我公司爲小型微利企業，逾期辦理或更正企業所得稅年度彙算清繳申報後(hòu)，是否需要相應對(duì)“六稅兩(liǎng)費”的申報進(jìn)行更正？
答：登記爲增值稅一般納稅人的小型微利企業、新設立企業，逾期辦理或更正彙算清繳申報的，應當依據逾期辦理或更正申報的結果，申報享受減免優惠，并應當對(duì)“六稅兩(liǎng)費”申報進(jìn)行相應更正。【問題16】我公司申報“六稅兩(liǎng)費”減免優惠時(shí)，需要向(xiàng)稅務機關提交什麼(me)資料？
答：本次減免優惠實行自行申報享受方式，除申報表單外，不需額外提交資料。
