财政部 稅務總局
關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告
财政部 稅務總局公告2023年第37号
爲引導企業加大設備、器具投資力度，現就(jiù)有關企業所得稅政策公告如下：
一、企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設備、器具，單位價值不超過(guò)500萬元的，允許一次性計入當期成(chéng)本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過(guò)500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《财政部 國(guó)家稅務總局關于完善固定資産加速折舊企業所得稅政策的通知》（财稅〔2014〕75号）、《财政部 國(guó)家稅務總局關于進(jìn)一步完善固定資産加速折舊企業所得稅政策的通知》（财稅〔2015〕106号）等相關規定執行。
二、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建築物以外的固定資産。
财政部 稅務總局
2023年8月18日
财政部 商務部 稅務總局
關于研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告
财政部 商務部 稅務總局公告2023年第41号
爲鼓勵科學(xué)研究和技術開(kāi)發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，繼續對(duì)内資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國(guó)産設備全額退還(hái)增值稅。現將(jiāng)有關事(shì)項公告如下：
一、适用采購國(guó)産設備全額退還(hái)增值稅政策的内資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心包括：
（一）科技部會(huì)同财政部、海關總署和稅務總局核定的科技體制改革過(guò)程中轉制爲企業和進(jìn)入企業的主要從事(shì)科學(xué)研究和技術開(kāi)發(fā)工作的機構；
（二）國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同财政部、海關總署和稅務總局核定的國(guó)家工程研究中心；
（三）國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同财政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業技術中心；
（四）科技部會(huì)同财政部、海關總署和稅務總局核定的國(guó)家重點實驗室（含企業國(guó)家重點實驗室）和國(guó)家工程技術研究中心；
（五）科技部核定的國(guó)務院部委、直屬機構所屬從事(shì)科學(xué)研究工作的各類科研院所，以及各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技主管部門核定的本級政府所屬從事(shì)科學(xué)研究工作的各類科研院所；
（六）科技部會(huì)同民政部核定或者各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生産建設兵團科技主管部門會(huì)同同級民政部門核定的科技類民辦非企業單位；
（七）工業和信息化部會(huì)同财政部、海關總署、稅務總局核定的國(guó)家中小企業公共服務示範平台（技術類）；
（八）國(guó)家承認學(xué)曆的實施專科及以上高等學(xué)曆教育的高等學(xué)校（以教育部門戶網站公布名單爲準）；
（九）符合本公告第二條規定的外資研發(fā)中心；
（十）财政部會(huì)同國(guó)務院有關部門核定的其他科學(xué)研究機構、技術開(kāi)發(fā)機構和學(xué)校。
二、外資研發(fā)中心應同時(shí)滿足下列條件：
（一）研發(fā)費用标準：作爲獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元；作爲公司内設部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于800萬美元。
（二）專職研究與試驗發(fā)展人員不低于80人。
（三）設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元。
外資研發(fā)中心須經(jīng)商務主管部門會(huì)同有關部門按照上述條件進(jìn)行資格審核認定。具體審核認定辦法見附件1。
三、經(jīng)核定的内資研發(fā)機構、外資研發(fā)中心，發(fā)生重大涉稅違法失信行爲的，不得享受退稅政策。具體退稅管理辦法由稅務總局會(huì)同财政部另行制定。相關研發(fā)機構的牽頭核定部門應及時(shí)將(jiāng)内資研發(fā)機構、外資研發(fā)中心的新設、變更及撤銷名單函告同級稅務部門，并注明相關資質起(qǐ)止時(shí)間。
四、本公告的有關定義：
（一）本公告所述“投資總額”，是指商務主管部門出具或發(fā)放的外商投資信息報告回執或企業批準證書或設立、變更備案回執等文件所載明的金額。
（二）本公告所述“研發(fā)總投入”，是指外商投資企業專門爲設立和建設本研發(fā)中心而投入的資産，包括即將(jiāng)投入并簽訂購置合同的資産（應提交已采購資産清單和即將(jiāng)采購資産的合同清單）。
（三）本公告所述“研發(fā)經(jīng)費年支出額”，是指近兩(liǎng)個會(huì)計年度研發(fā)經(jīng)費年均支出額；不足兩(liǎng)個完整會(huì)計年度的，可按外資研發(fā)中心設立以來任意連續12個月的實際研發(fā)經(jīng)費支出額計算；現金與實物資産投入應不低于60%。
（四）本公告所述“專職研究與試驗發(fā)展人員”，是指企業科技活動人員中專職從事(shì)基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三類項目活動的人員，包括直接參加上述三類項目活動的人員以及相關專職科技管理人員和爲項目提供資料文獻、材料供應、設備的直接服務人員，上述人員須與外資研發(fā)中心或其所在外商投資企業簽訂1年以上勞動合同，以外資研發(fā)中心提交申請的前一日人數爲準。
（五）本公告所述“設備”，是指爲科學(xué)研究、教學(xué)和科技開(kāi)發(fā)提供必要條件的實驗設備、裝置和器械。在計算累計購置的設備原值時(shí)，應將(jiāng)進(jìn)口設備和采購國(guó)産設備的原值一并計入，包括已簽訂購置合同并于當年内交貨的設備（應提交購置合同清單及交貨期限），上述采購國(guó)産設備應屬于本公告《科技開(kāi)發(fā)、科學(xué)研究和教學(xué)設備清單》所列設備（見附件2）。對(duì)執行中國(guó)産設備範圍存在異議的，由主管稅務機關逐級上報稅務總局商财政部核定。
五、本公告執行至2027年12月31日，具體從内資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起(qǐ)執行。
特此公告。
附件：
1.外資研發(fā)中心采購國(guó)産設備退稅資格審核認定辦法
2.科技開(kāi)發(fā)、科學(xué)研究和教學(xué)設備清單（點擊文末“閱讀原文”下載附件）
财政部
商務部
稅務總局
2023年8月28日
财政部 稅務總局 科技部 教育部
關于繼續實施科技企業孵化器、大學(xué)科技園和衆創空間有關稅收政策的公告
财政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42号
爲繼續鼓勵創業創新，現將(jiāng)科技企業孵化器、大學(xué)科技園、衆創空間有關稅收政策公告如下：
一、對(duì)國(guó)家級、省級科技企業孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案衆創空間自用以及無償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房産、土地，免征房産稅和城鎮土地使用稅；對(duì)其向(xiàng)在孵對(duì)象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
本公告所稱孵化服務是指爲在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
二、國(guó)家級、省級科技企業孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案衆創空間應當單獨核算孵化服務收入。
三、國(guó)家級科技企業孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案衆創空間認定和管理辦法由國(guó)務院科技、教育部門另行發(fā)布；省級科技企業孵化器、大學(xué)科技園認定和管理辦法由省級科技、教育部門另行發(fā)布。
本公告所稱在孵對(duì)象是指符合前款認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
四、國(guó)家級、省級科技企業孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案衆創空間應按規定申報享受免稅政策，并將(jiāng)房産土地權屬資料、房産原值資料、房産土地租賃合同、孵化協議等留存備查，稅務部門依法加強後(hòu)續管理。
2018年12月31日以前認定的國(guó)家級科技企業孵化器、大學(xué)科技園，以及2019年1月1日至2023年12月31日認定的國(guó)家級、省級科技企業孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案衆創空間，自2024年1月1日起(qǐ)繼續享受本公告規定的稅收優惠政策。2024年1月1日以後(hòu)認定的國(guó)家級、省級科技企業孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案衆創空間，自認定之日次月起(qǐ)享受本公告規定的稅收優惠政策。被取消資格的，自取消資格之日次月起(qǐ)停止享受本公告規定的稅收優惠政策。
五、科技、教育和稅務部門應建立信息共享機制，及時(shí)共享國(guó)家級、省級科技企業孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案衆創空間相關信息，加強協調配合，保障優惠政策落實到位。
六、本公告執行期限爲2024年1月1日至2027年12月31日。
特此公告。
财政部
稅務總局
科技部
教育部
2023年8月28日
财政部 稅務總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生态環境部
關于從事(shì)污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告
财政部 稅務總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生态環境部公告2023年第38号
爲鼓勵污染防治企業的專業化、規模化發(fā)展，更好(hǎo)支持生态文明建設，現將(jiāng)有關企業所得稅政策公告如下：
一、對(duì)符合條件的從事(shì)污染防治的第三方企業（以下稱第三方防治企業）減按15%的稅率征收企業所得稅。
本公告所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施，下同）運營維護的企業。
二、本公告所稱第三方防治企業應當同時(shí)符合以下條件：
（一）在中國(guó)境内（不包括港、澳、台地區）依法注冊的居民企業；
（二）具有1年以上連續從事(shì)環境污染治理設施運營實踐，且能(néng)夠保證設施正常運行；
（三）具有至少5名從事(shì)本領域工作且具有環保相關專業中級及以上技術職稱的技術人員，或者至少2名從事(shì)本領域工作且具有環保相關專業高級及以上技術職稱的技術人員；
（四）從事(shì)環境保護設施運營服務的年度營業收入占總收入的比例不低于60%；
（五）具備檢驗能(néng)力，擁有自有實驗室，儀器配置可滿足運行服務範圍内常規污染物指标的檢測需求；
（六）保證其運營的環境保護設施正常運行，使污染物排放指标能(néng)夠連續穩定達到國(guó)家或者地方規定的排放标準要求；
（七）具有良好(hǎo)的納稅信用，近三年内納稅信用等級未被評定爲C級或D級。
三、第三方防治企業，自行判斷其是否符合上述條件，符合條件的可以申報享受稅收優惠，相關資料留存備查。稅務部門依法開(kāi)展後(hòu)續管理過(guò)程中，可轉請生态環境部門進(jìn)行核查，生态環境部門可以委托專業機構開(kāi)展相關核查工作，具體辦法由稅務總局會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委、生态環境部制定。
四、本公告執行期限自2024年1月1日起(qǐ)至2027年12月31日止。
特此公告。
财政部
稅務總局
國(guó)家發(fā)展改革委
生态環境部
2023年8月24日
财政部 稅務總局
關于延續對(duì)充填開(kāi)采置換出來的煤炭減征資源稅優惠政策的公告
财政部 稅務總局公告2023年第36号
爲了鼓勵煤炭資源集約開(kāi)采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，對(duì)充填開(kāi)采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。
特此公告。
财政部 稅務總局
2023年8月21日
