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小規模納稅人無法确定月銷售額是否能(néng)超過(guò)10萬元,享受增值稅減免優惠如何開(kāi)具發(fā)票?

發(fā)布者:    來源:    發(fā)布時(shí)間:2023-06-09

問:我是按月申報的增值稅小規模納稅人,每月銷售額在10萬元左右,2023年5月,爲客戶開(kāi)具發(fā)票時(shí)無法确認當月總收入會(huì)否超過(guò)10萬元,請問我要享受今年新出台的小規模納稅人優惠政策,應如何開(kāi)具發(fā)票?


  答:财政部 稅務總局關于明确增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1号)規定,自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。


  您在無法确定當月銷售額是否會(huì)超過(guò)10萬元的情況下,适用3%征收率的應稅銷售收入,應先按照1%征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。申報納稅時(shí),如月銷售額未超過(guò)10萬元,可以在申報納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報,如月銷售額超過(guò)10萬元,可以在申報納稅時(shí)減按1%征收率申報繳納增值稅。 


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