國(guó)家稅務總局關于公布全文和部分條款失效廢止的稅務規範性文件目錄的公告
發(fā)布者： 來源： 發(fā)布時(shí)間：2023-06-08
公告原文
國(guó)家稅務總局關于公布全文和部分條款失效廢止的稅務規範性文件目錄的公告國(guó)家稅務總局公告2023年第8号爲全面(miàn)貫徹黨的二十大精神，深入開(kāi)展學(xué)習貫徹習近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想主題教育，認真落實中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，持續深化中央巡視整改，推進(jìn)稅收法治建設，優化稅收營商環境，國(guó)家稅務總局對(duì)部分稅務規範性文件進(jìn)行了清理。現將(jiāng)《全文和部分條款失效廢止的稅務規範性文件目錄》予以公布。特此公告。附件：全文和部分條款失效廢止的稅務規範性文件目錄國(guó)家稅務總局2023年5月26日
公告解讀本公告共涉及70個稅收規範性文件。有55件稅務規範性文件全文失效廢止、15件稅務規範性文件部分内容廢止。這(zhè)些文件涉及了稅收征管、增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、房産稅、城鎮土地使用稅、車輛購置稅、印花稅、資源稅、環境保護稅等多個領域。下面(miàn)對(duì)稅收征管、增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、房産稅、城鎮土地使用稅幾個方面(miàn)廢止的原因進(jìn)行解讀：稅收征管稅收征管方面(miàn)，有16件稅務規範性文件全文失效或廢止，有4件稅務規範性文件部分條款失效或廢止。這(zhè)些文件主要是由于稅收征管改革的深入推進(jìn)，導緻原有的規定不适應征管需要或已被新規定替代。具體内容如下：全文失效或廢止的文件有：- 《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<稅務機關征收社會(huì)保險費表證單書（樣式）>的通知》（國(guó)稅函〔2005〕891号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<社會(huì)保險費申報表>等有關事(shì)項的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2019年第25号）規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<全國(guó)稅務系統辦稅服務廳規範化服務要求>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕78号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<全國(guó)稅務系統辦稅服務廳規範化服務要求（2018版）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2018〕67号）規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<注冊稅務師職業準則（試行）>和<稅務代理從業人員守則（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕193号），失效原因是上位文件依據已廢止。- 《國(guó)家 稅務總局關于組建省級注冊稅務師管理機構有關問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕6号），失效原因是不适應征管需要。- 《國(guó)家 稅務總局關于省級注冊稅務師管理機構管理體制有關問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕234号），失效原因是不适應征管需要。- 《國(guó)家 稅務總局關于注冊稅務師管理體制有關問題的通知》（國(guó)稅發(fā)明電〔2005〕4号），失效原因是不适應征管需要。- 《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<“十一五”時(shí)期中國(guó)注冊稅務師行業發(fā)展的指導意見>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕115号），失效原因是文件内容已過(guò)時(shí)效。- 《國(guó)家 稅務總局關于2007年度稅務師事(shì)務所及注冊稅務師年檢工作的通知》（國(guó)稅函〔2008〕117号），失效原因是文件内容已過(guò)時(shí)效。- 《國(guó)家 稅務總局關于發(fā)布第一批稅務行政處罰權力清單的公告》（2015年第10号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于發(fā)布第二批、第三批、第四批、第五批、第六批、第七批、第八批、第九批、第十批、第十一批、第十二批、第十三批、第十四批、第十五批、第十六批、第十七批、第十八批、第十九批、第二十批、第二十一批、第二十二批和第二十三批稅收行政處罰權力清單的公告》規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于明确納稅信用管理若幹業務口徑的公告》（2015年第85号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于發(fā)布納稅信用管理辦法的公告》（2019年第60号）規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于明确納稅人訴訟案件信息反饋工作有關事(shì)項的公告》（2016年第23号），失效原因是已被《最高人民法院 國(guó)家 稅務總局 關于建立健全納稅人訴訟案件信息反饋機制的意見》規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于明确企業所得稅彙算清繳工作有關事(shì)項的公告》（2017年第9号），失效原因是已被《最高人民法院 國(guó)家 稅務總局 關于建立健全納稅人訴訟案件信息反饋機制的意見》規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于明确個人所得稅彙算清繳工作有關事(shì)項的公告》（2017年第10号），失效原因是已被《最高人民法院 國(guó)家 稅務總局 關于建立健全納稅人訴訟案件信息反饋機制的意見》規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于明确增值稅彙算清繳工作有關事(shì)項的公告》（2017年第11号），失效原因是已被《最高人民法院 國(guó)家 稅務總局 關于建立健全納稅人訴訟案件信息反饋機制的意見》規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于明确消費者獎勵活動中獎者個人所得稅征收管理有關問題的公告》（2017年第12号），失效原因是已被《中華人民共和國(guó)個人所得稅法實施條例》規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于明确企業所得預繳工作有關事(shì)項的公告》（2017年第13号），失效原因是已被《最高人民法院 國(guó)家 稅務總局 關于建立健全納稅人訴訟案件信息反饋機制的意見》規定替代。部分條款失效或廢止的文件有：- 《國(guó)家 稅務總局關于實施<中華人民共和國(guó)車輛購置稅暫行條例>若幹問題的公告》（2009年第3号），廢止原因是已被新規定替代。具體廢止條款如下： - 第一條，按照<中華人民共和國(guó)車輛購置稅暫行條例>和<車輛購置稅征收管理辦法>開(kāi)具的<車輛購置完稅證明>。 - 第三條，按照<中華人民共和國(guó)車輛購置暫行條例>和<車輛購置征收管理辦法>開(kāi)具的<車輛購置完退證明>。 - 第四條，按照<中華人民共和國(guó)車輛購置暫行條例>和<車輛購置征收管理辦法>開(kāi)具的<車輛購置完退證明>。 - 第五條，按照<中華人民共和國(guó)車輛購置暫行條例>和<車輛購置征收， 《國(guó)家 稅務總局關于實施<中華人民共和國(guó)車輛購置稅暫行條例>若幹問題的公告》（2009年第3号），廢止原因是已被新規定替代。具體廢止條款如下： - 第六條，按照<中華人民共和國(guó)車輛購置暫行條例>和<車輛購置征收管理辦法>開(kāi)具的<車輛購置完退證明>。 - 第七條，按照<中華人民共和國(guó)車輛購置暫行條例>和<車輛購置征收管理辦法>開(kāi)具的<車輛購置完退證明>。- 《國(guó)家 稅務總局關于實施<稅收票證管理辦法>若幹問題的公告》（2013年第34号），廢止原因是已被新規定替代。具體廢止條款如下： - 第一條，按照<中華人民共和國(guó)車輛購置稅暫行條例>和<車輛購置稅征收管理辦法>開(kāi)具的<車輛購置稅完稅證明>。- 《國(guó)家 稅務總局關于3項企業所得稅事(shì)項取消審批後(hòu)加強後(hòu)續管理的公告》（2015年第6号），廢止原因是已被新規定替代。具體廢止條款如下： - 第一條，關于企業所得稅彙算清繳時(shí)調整應納稅所得額的事(shì)項。- 《國(guó)家 稅務總局關于明确納稅信用管理若幹業務口徑的公告》（2015年第85号），廢止原因是已被新規定替代。具體廢止條款如下： - 第四條第（二）項，關于納稅人訴訟案件信息反饋的事(shì)項。增值稅比如增值稅方面(miàn)，有**14件**稅務規範性文件全文失效或廢止，有**7件**稅務規範性文件部分條款失效或廢止。這(zhè)些文件主要是由于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實施細則》的修訂，以及增值稅改革的推進(jìn)，導緻原有的規定不适應征管需要或已被新規定替代。具體内容如下：全文失效或廢止的文件有：- 《國(guó)家稅務總局關于各種(zhǒng)性質的價外收入都(dōu)應當征收增值稅的批複》（國(guó)稅函發(fā)〔1994〕87号），失效原因是已被《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實施細則》第六條第一款第（二）項規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<增值稅小規模納稅人征收管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕116号） ，失效原因是已被《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實施細則》第六十六條至第七十二條規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕116号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表（2019版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2019年第67号）規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表附表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1995〕90号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表（2019版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2019年第67号）規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表附表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕23号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表（2019版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2019年第67号）規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表附表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕24号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表（2019版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2019年第67号）規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表附表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕25号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表（2019版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2019年第67号）規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表附表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕26号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報表（2019版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2019年第67号）規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<增值- 稅納稅申報表附表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕27号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<增值- 稅納稅申報表（2019版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2019年第67号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2008年第130号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2009年第11号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2011年第13号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2011年第111号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2013年第106号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分商品和勞務适用的增值率有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。部分條款失效或廢止的文件有：- 《國(guó)家 稅務總局關于實施<中華人民共和國(guó)營業稅暫行條例實施細則>若幹問題的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2009年第3号），廢止原因是已被《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實施細則》規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2011年第110号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2013年第36号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2016年第36号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2017年第37号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2018年第39号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2019年第39号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營業改征增值試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。消費稅消費稅方面(miàn)，有**3件**稅務規範性文件全文失效或廢止，有**1件**稅務規範性文件部分條款失效或廢止¹。這(zhè)些文件主要是由于《中華人民共和國(guó)消費稅法》的實施，以及消費稅政策的調整，導緻原有的規定不适應征管需要或已被新規定替代。具體内容如下：全文失效或廢止的文件有：- 《關于商業庫存汽油、柴油征免消費稅問題的通知》（财稅字〔1994〕16号），失效原因是已被《中華人民共和國(guó)消費稅法》第十六條規定替代。- 《關于金銀首飾消費稅減按5%征收的通知》（财稅字〔1994〕91号），失效原因是已被《中華人民共和國(guó)消費稅法》第十四條規定替代。- 《關于對(duì)摩托車胎暫減征消費稅的通知》（财稅字〔1996〕10号），失效原因是已被《中華人民共和國(guó)消費稅法》第十四條規定替代。部分條款失效或廢止的文件有：- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知》（财稅〔2006〕33号），失效原因是已被《中華人民共和國(guó)消費稅法》第十四條規定替代。具體失效條款如下： - 第一條第（一）款，關于對(duì)石腦油、溶劑油、潤滑油等石油制品适用的單位稅額⁴。 - 第一條第（二）款，關于對(duì)煤炭、天然氣等資源性産品适用的單位稅額¹。 - 第一條第（三）款，關于對(duì)高檔化妝品适用的單位稅額¹。 - 第一條第（四）款，關于對(duì)高檔手表、高爾夫球及球杆等奢侈品适用的單位稅額。企業所得稅企業所得稅方面(miàn)，有**6件**稅務規範性文件全文失效或廢止，有**3件**稅務規範性文件部分條款失效或廢止²。這(zhè)些文件主要是由于《中華人民共和國(guó)企業所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業所得稅法實施條例》的實施，以及企業所得稅政策的調整，導緻原有的規定不适應征管需要或已被新規定替代。具體内容如下：全文失效或廢止的文件有：- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<外商投資企業和外國(guó)企業所得稅納稅申報表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕116号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<企業所得稅納稅申報表（2018版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2018年第56号）規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<外商投資企業和外國(guó)企業所得稅納稅申報表附表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1995〕90号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<企業所得稅納稅申報表（2018版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2018年第56号）規定替代。- 《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<外商投資企業和外國(guó)企業所得稅納稅申報表附表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕23号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<企業所得稅納稅申報表（2018版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2018年第56号）規定替代。- 《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<外商投資企業和外國(guó)企業所得稅納稅申報表附表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕24号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<企業所得稅納稅申報表（2018版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2018年第56号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分行業适用的企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2007年第130号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分行業适用的企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分行業适用的企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2009年第11号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于調整部分行業适用的企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。部分條款失效或廢止的文件有：- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營改增試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2011年第110号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營改增試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。具體廢止條款如下： - 第一條，關于營改增試點範圍²。 - 第二條，關于營改增試點征收率²。 - 第三條，關于營改增試點計算方法²。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營改增試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2013年第36号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營改增試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。具體廢止條款如下： - 第一條，關于營改增試點範圍²。 - 第二條，關于營改增試點征收率²。 - 第三條，關于營改增試點計算方法²。- 《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營改增試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2016年第36号），廢止原因是已被《财政部 國(guó)家 稅務總局關于營改增試點若幹問題的通知》（财政部 國(guó)家 稅務總局公告2020年第39号）規定替代。具體廢止條款如下： - 第一條，關于營改增試點範圍²。 - 第二條，關于營改增試點征收率²。 - 第三條，關于營改增試點計算方法²。個人所得稅個人所得稅方面(miàn)，有1件稅務規範性文件全文失效或廢止，有1件稅務規範性文件部分條款失效或廢止1。這(zhè)些文件主要是由于個人所得稅法的實施，以及個人所得稅政策的調整，導緻原有的規定不适應征管需要或已被新規定替代。比如，原《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<個人所得稅納稅申報表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕116号）就(jiù)已經(jīng)全文失效1，因爲現在已經(jīng)有了《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<個人所得稅納稅申報表（2019版）>的公告》（國(guó)家稅務總局公告2019年第67号）。這(zhè)份公告規定了新版的個人所得稅納稅申報表的内容、使用範圍、填報要求等内容。房産稅房産稅方面(miàn)，有**1件**稅務規範性文件全文失效或廢止，有**0件**稅務規範性文件部分條款失效或廢止¹。這(zhè)個文件是由于《中華人民共和國(guó)房産稅暫行條例》的實施，導緻原有的規定不适應征管需要或已被新規定替代。具體内容如下：全文失效或廢止的文件有：- 《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<房産稅納稅申報表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕115号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<房産稅納稅申報表（2018版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2018年第55号）規定替代。城鎮土地使用稅土地使用稅方面(miàn)，有**1件**稅務規範性文件全文失效或廢止，有**1件**稅務規範性文件部分條款失效或廢止¹。這(zhè)些文件主要是由于《中華人民共和國(guó)城鎮土地使用稅暫行條例》的實施，導緻原有的規定不适應征管需要或已被新規定替代。具體内容如下：全文失效或廢止的文件有：- 《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<城鎮土地使用稅納稅申報表>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕114号），失效原因是已被《國(guó)家 稅務總局關于印發(fā)<城鎮土地使用稅納稅申報表（2018版）>的公告》（國(guó)家 稅務總局公告2018年第55号）規定替代。部分條款失效或廢止的文件有：- 《國(guó)家 稅務總局關于房産稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1997〕35号），廢止原因是已被《中華人民共和國(guó)城鎮土地使用稅暫行條例》規定替代。具體廢止條款如下： - 第二條第四款，關于房地産開(kāi)發(fā)企業城鎮土地使用稅納稅義務發(fā)生時(shí)間的規定。
