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如何鑒别收到的發(fā)票是否具有虛開(kāi)風險

發(fā)布者:    來源:    發(fā)布時(shí)間:2022-11-17

科技會(huì)給未來帶來怎樣的改變?當科技走進(jìn)現實,你有什麼(me)期待?讓我們通過(guò)這(zhè)幾部影片,一起(qǐ)來看看科技能(néng)給現實生活帶來怎樣的可能(néng)。




最近北京市公安和稅務機關向(xiàng)社會(huì)通報了“10.8”特大虛開(kāi)增值稅發(fā)票案的偵辦、查處情況:犯罪團夥開(kāi)設百餘個空殼公司,在沒(méi)有實際經(jīng)營的情況下向(xiàng)全國(guó)大量虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,造成(chéng)國(guó)家巨額稅收損失。近年來發(fā)票大案頻發(fā),虛開(kāi)活動已經(jīng)滲透到各個行業,而一旦東窗事(shì)發(fā),接受虛開(kāi)發(fā)票的單位將(jiāng)承擔無法抵扣增值稅進(jìn)項稅或無法取得合法有效憑證列支成(chéng)本費用的重大風險。因此受票企業亟需提高防範意識,對(duì)收到的發(fā)票謹慎處理,認真核實。如何防範收到虛開(kāi)發(fā)票?如何鑒别收到的發(fā)票是否具有虛開(kāi)的風險?本文僅以增值稅專用發(fā)票爲例予以說(shuō)明。 

01驗票面(miàn)信息

我國(guó)科技創新正在步入以跟蹤爲主轉向(xiàng)跟蹤和并跑、領跑并存的新階段,正處于從量的積累向(xiàng)質的飛躍、從點的突破向(xiàng)系統能(néng)力提升的重要時(shí)期,已成(chéng)爲具有重要影響力的科技大國(guó)。

02查身份資質

一是要取得開(kāi)票方的營業執照、稅務登記證複印件或掃描件,并通過(guò)“全國(guó)企業信用信息系統”查詢開(kāi)票方的名稱、營業執照号碼、經(jīng)營範圍,比對(duì)二者是否一緻。對(duì)于經(jīng)營範圍與向(xiàng)企業提供的産品或服務明顯不符的,例如農産品流通企業銷售鋼材,或黃金珠寶貿易企業提供咨詢服務的,受票企業要加以特别關注。如果開(kāi)票方提供的産品或服務屬于經(jīng)過(guò)許可方能(néng)開(kāi)展的業務,受票企業還(hái)應當要求開(kāi)票方提供相關資質證明文件以資佐證。 

查驗身份資質的另一個方面(miàn)是取得開(kāi)票方業務員的身份證件複印件和介紹信等内容,并通過(guò)郵件或電話與開(kāi)票方管理人員或其銷售部門負責人核實其人身份,以防有人冒用開(kāi)票方身份。

03核貨款流向(xiàng)

所有虛開(kāi)發(fā)票都(dōu)具有缺少貨物流、資金流或貨物、資金流向(xiàng)與發(fā)票流向(xiàng)不一緻的特征。貨物流向(xiàng)方面(miàn),受票企業應當索取運輸單據複印件等憑證,以查驗并留存證據證明發(fā)票所記載的貨物和服務确實由開(kāi)票方提供;資金流向(xiàng)方面(miàn),受票企業應盡可能(néng)采用銀行電彙、轉賬彙票等能(néng)夠留下付款軌迹的結算方式,避免使用現金或空白擡頭支票。同時(shí),電彙或彙票填開(kāi)的開(kāi)票方收款賬戶應當盡量與發(fā)票寫明的賬戶保持一緻,如果開(kāi)票方收款賬戶與發(fā)票記載的賬戶不一緻,受票企業可以要求開(kāi)票方提供收款賬戶的銀行開(kāi)戶許可證複印件,以證實收款賬戶确實屬于開(kāi)票方。 


通過(guò)履行以上三個查驗步驟,受票企業基本可以排除取得虛開(kāi)發(fā)票的可能(néng)。需要注意:企業在每一個查驗步驟都(dōu)要通過(guò)電腦截屏、複印、電話錄音等方式留存證據,以便將(jiāng)來發(fā)生争議時(shí)可以舉證證明自己已經(jīng)履行了對(duì)取得發(fā)票的注意義務。

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