爲深入落實黨中央、國(guó)務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業和個體工商戶及時(shí)了解适用稅費優惠政策，稅務總局針對(duì)小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進(jìn)行了梳理，形成(chéng)了針對(duì)小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引内容。今天帶你了解：小型微利企業可以享受哪些稅費優惠政策↓
小型微利企業減免企業所得稅
【享受主體】
小型微利企業
【優惠内容】
2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業年應納稅所得額不超過(guò)100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業年應納稅所得額超過(guò)100萬元但不超過(guò)300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
【享受條件】
小型微利企業是指從事(shì)國(guó)家非限制和禁止行業，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬元、從業人數不超過(guò)300人、資産總額不超過(guò)5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資産總額指标，應按企業全年的季度平均值确定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作爲一個納稅年度确定上述相關指标。
【政策依據】
1.《财政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12号）
2.《國(guó)家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發(fā)展所得稅優惠政策有關事(shì)項的公告》（2021年第8号）
3.《财政部 稅務總局關于進(jìn)一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（2022年第13号）
4.《國(guó)家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》（2022年第5号）
小型微利企業減征地方“六稅兩(liǎng)費”
【享受主體】
小型微利企業
【優惠内容】
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定，對(duì)小型微利企業可以在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
小型微利企業已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
【享受條件】
小型微利企業，是指從事(shì)國(guó)家非限制和禁止行業，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬元、從業人數不超過(guò)300人、資産總額不超過(guò)5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資産總額指标，應按企業全年的季度平均值确定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作爲一個納稅年度确定上述相關指标。
小型微利企業的判定以企業所得稅年度彙算清繳結果爲準。
登記爲增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事(shì)國(guó)家非限制和禁止行業，且同時(shí)符合申報期上月末從業人數不超過(guò)300人、資産總額不超過(guò)5000萬元等兩(liǎng)個條件的，可在首次辦理彙算清繳前按照小型微利企業申報享受此項優惠政策。
【政策依據】
《财政部 稅務總局關于進(jìn)一步實施小微企業“六稅兩(liǎng)費”減免政策的公告》（2022年第10号）
