根據《中華人民共和國(guó)民法典》規定，自然人從事(shì)工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記，爲個體工商戶。按照現行政策規定，個體工商戶有以下财稅特征：
一、個體工商戶的投資人要承擔無限責任
按照《民法典》第五十六條的規定： 個體工商戶的債務，個人經(jīng)營的，以個人财産承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭财産承擔；無法區分的，以家庭财産承擔。
與有限責任公司股東不同，個體工商戶的投資人對(duì)于經(jīng)營期間形成(chéng)的債務要承擔無限連帶責任。
《個體工商戶條例》第四條規定：國(guó)家對(duì)個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。 申請辦理個體工商戶登記，申請登記的經(jīng)營範圍不屬于法律、行政法規禁止進(jìn)入的行業的，登記機關應當依法予以登記。
個體工商戶作爲市場經(jīng)濟主體，與有限公司等企業主體的市場地位是平等的，其準入門檻在法律層面(miàn)是一緻的。
個體工商戶可以不開(kāi)設銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項；而有限公司必須設立獨立的銀行賬戶，且要保持資金獨立性，不可與投資人财産混同。
個體工商戶無法轉讓，隻能(néng)注銷；也不能(néng)對(duì)外投資，成(chéng)爲公司的股東；也不能(néng)設立分支機構。
按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規定，符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置複式賬：
(一)注冊資金在20萬元以上的。
(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在
40000元以上；從事(shì)貨物生産的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事(shì)貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
(三)省稅務機關确定應設置複式賬的其他情形。
符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創造條件設置複式賬：
(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元；從事(shì)貨物生産的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事(shì)貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
(三)省稅務機關确定應當設置簡易賬的其他情形。
個體工商戶可以申請成(chéng)爲一般納稅人，也可以作爲小規模納稅人。根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（财稅〔2016〕36号）規定：“第三條 年應稅銷售額超過(guò)規定标準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行爲的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。”
如果作爲小規模納稅人，可以享受以下稅收優惠：
自2020年3月1日至2021年12月31日，全國(guó)各省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，适用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
政策依據：《财政部 稅務總局關于支持個體工商戶複工複業增值稅政策的公告》 ( 财政部 稅務總局公告2020年第13号 ）
自2021年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行爲，合計月銷售額未超過(guò)15萬元（以1個季度爲1個納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行爲，合計月銷售額超過(guò)15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動産的銷售額後(hòu)未超過(guò)15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資産取得的銷售額免征增值稅。
政策依據：《國(guó)家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務總局公告2021年第5号）
個體工商戶不屬于企業所得稅納稅人，不需要繳納企業所得稅，也無需繳納殘疾人就(jiù)業保證金。《财政部 國(guó)家稅務總局 中國(guó)殘疾人聯合會(huì)關于印發(fā)〈殘疾人就(jiù)業保障金征收使用管理辦法〉的通知》（财稅〔2015〕72号）第二條規定，保障金是爲保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就(jiù)業的機關、團體、企業、事(shì)業單位和民辦非企業單位繳納的資金。
《财政部 國(guó)家稅務總局關于企業以售後(hòu)回租方式進(jìn)行融資等有關契稅政策的通知》（财稅〔2012〕82号）第六條第一款規定：個體工商戶的經(jīng)營者將(jiāng)其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將(jiāng)其名下的房屋、土地權屬轉回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。
按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國(guó)家稅務總局令第35号）的規定：“個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個體工商戶的業主從個體工商戶取得的收入爲經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能(néng)稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。
下列支出不得扣除：（一）個人所得稅稅款；（二）稅收滞納金；（三）罰金、罰款和被沒(méi)收财物的損失；（四）不符合扣除規定的捐贈支出；（五）贊助支出；（六）用于個人和家庭的支出；（七）與取得生産經(jīng)營收入無關的其他支出；（八）國(guó)家稅務總局規定不準扣除的支出。
政策依據：《國(guó)家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國(guó)家稅務總局令第35号）
個體工商戶生産經(jīng)營活動中，應當分别核算生産經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對(duì)于生産經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視爲與生産經(jīng)營有關費用，準予扣除。
政策依據：《國(guó)家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國(guó)家稅務總局令第35号）
自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過(guò)100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。小型微利企業和個體工商戶不區分征收方式，均可享受減半政策。
政策依據：《國(guó)家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發(fā)展所得稅優惠政策有關事(shì)項的公告》（國(guó)家稅務總局公告2021年第8号）
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過(guò)100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過(guò)100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）
舉例：
納稅人李某經(jīng)營個體工商戶C，年應納稅所得額爲80000元（适用稅率10%，速算扣除數1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
2021年1月1日至2021年4月1日，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以後(hòu)月份的稅款，當年抵減不完的可在年度彙算時(shí)辦理退稅；也可直接申請退還(hái)應減免的稅款。
政策依據：《國(guó)家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發(fā)展所得稅優惠政策有關事(shì)項的公告》（國(guó)家稅務總局公告2021年第8号）
自2021年4月1日起(qǐ)，個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業和個人申請代開(kāi)貨物運輸業增值稅發(fā)票時(shí)，稅務機關不再預征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。
政策依據：《國(guó)家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發(fā)展所得稅優惠政策有關事(shì)項的公告》（國(guó)家稅務總局公告2021年第8号）
