2023年度企業所得稅彙算清繳已經(jīng)開(kāi)始啦！，爲提高納稅申報質效，小編在這(zhè)裡(lǐ)整理了二十二個企業所得稅彙算清繳注意事(shì)項，請各位納稅人查收哦！⬇️⬇️⬇️
01
盡早報送财務報表。建議在企業所得稅年度納稅申報前報送2023年度财務報表。因企業所得稅年度納稅申報表主表1-13行“利潤總額計算”中的項目，應按照國(guó)家統一會(huì)計制度規定填報，在進(jìn)行企業所得稅彙算清繳前報送年度财務報表，有利于納稅人梳理稅會(huì)差異，準确計算可享受優惠情況，充分運用風險掃描服務，減少申報錯誤，降低納稅風險。
02
資格類名單管理。對(duì)高新技術企業、技術先進(jìn)型服務企業、動漫企業、非營利組織、入庫年度爲2023年的科技型中小企業等資格類企業，系統嵌入名單，若對(duì)名單有疑義的，請聯系主管稅務機關。納稅人務必确認符合相關政策條件，避免錯誤填報産生後(hòu)續影響。
03
高新優惠享受。2023年底取得高新技術企業資格的納稅人，第四季度申報時(shí)未享受高新技術企業稅收優惠或其他稅率類優惠的，應先更正2023年第四季度申報表。
04
分支機構申報。分支機構不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業總機構，由企業總機構彙總計算應納稅款，并享受相關優惠政策。
05
彙總納稅企業備案。納稅人若爲跨地區經(jīng)營彙總納稅企業，且申報年度（按稅款所屬期）彙算清繳爲小型微利企業的，申報下一年度分支機構不就(jiù)地預繳，納稅人及其二級分支機構需至稅務機關修改企業所得稅彙總納稅備案信息。跨地區經(jīng)營彙總納稅企業總機構和分支機構備案信息不一緻的，需及時(shí)修改備案信息。
06
風險提示服務。電子稅務局提供“稅收政策風險提示服務”功能(néng)，納稅人可在申報表審核成(chéng)功後(hòu)，正式提交申報前使用該功能(néng)進(jìn)行掃描。系統會(huì)將(jiāng)可能(néng)存在的填報問題分類彙總反饋給納稅人。納稅人應及時(shí)分析風險提示服務反饋的疑點提示，确屬申報錯誤的應主動修改申報表，提高申報質量，降低申報風險。
07
申報與繳稅相分離。納稅人申報成(chéng)功後(hòu)，不需立即繳納稅款，在5月31日之前，在電子稅務局左側菜單欄“稅費繳納——清繳稅款”進(jìn)行開(kāi)票繳款即可。
08
及時(shí)辦理退稅。納稅人年度彙算清繳後(hòu)産生應退稅款的，系統會(huì)在申報成(chéng)功後(hòu)，自動生成(chéng)退稅提示，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點擊鏈接後(hòu)即可跳轉至無紙化退稅申請界面(miàn)；未即時(shí)申請退稅的，系統自動發(fā)送通知，後(hòu)續將(jiāng)推送提醒确認信息，符合智能(néng)審核退稅條件的，系統自動比對(duì)，即時(shí)辦結。
09
申報錯誤更正。彙算清繳期内，納稅人發(fā)現申報數據有誤，可随時(shí)更正申報。需要更正以前年度申報表的，應從更正年度起(qǐ)逐年更正以後(hòu)各年度申報表。未按要求更正申報的，將(jiāng)對(duì)納稅人曆年虧損、捐贈支出等以前年度結轉數據産生影響，導緻納稅人申報錯誤。
10
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“103資産總額”平均值的計算公式中資産總額期初、期末值應與财務報表“資産總額”期初、期末值一緻。
11
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中“104從業人數”若與季度預繳申報表填報的全年從業人數平均值不一緻，且導緻小型微利企業标志發(fā)生改變的，應先更正第四季度預繳申報表。
12
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“108采用一般企業财務報表格式（2019年版）”，選擇“是”的納稅人，根據《利潤表》對(duì)應項目填列“營業利潤”，不執行“營業利潤”行次計算規則。
13
納稅人發(fā)生政策性搬遷事(shì)項，從搬遷年度次年起(qǐ)，至搬遷完成(chéng)年度前一年度止，可作爲停止生産經(jīng)營活動年度，從法定虧損結轉彌補年限中減除。《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生産經(jīng)營無所得年度”應爲“是”。
14
一般情況下，企業所得稅年度納稅申報表主表（A100000）第1行“營業收入”與第11行“營業外收入”的合計數，應大于當年度增值稅申報年度累計銷售收入。
15
一般情況下，房地産開(kāi)發(fā)企業年度納稅申報表主表（A100000）第1行“營業收入”應大于或等于《視同銷售和房地産開(kāi)發(fā)企業特定業務納稅調整明細表》（A105010）第27行“銷售未完工産品轉完工産品确認的銷售收入”金額。
16
一般情況下，《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第1行第1列“工資薪金支出-賬載金額”不應爲0。
17
一般情況下，若《期間費用明細表》（A104000）第19行“研究費用”大于0，則《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）第26行“（一）開(kāi)發(fā)新技術、新産品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除（填寫A107012）”或第27行“（二）科技型中小企業開(kāi)發(fā)新技術、新産品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除（填寫A107012）”或第28行“（三）企業爲獲得創新性、創意性、突破性的産品進(jìn)行創意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除（加計扣除比例____%）”應大于0。
18
一般情況下，合夥人是法人和其他組織的，應將(jiāng)合夥企業當年度分配的所得和企業當年留存的所得（利潤）填入《納稅調整明細表》第41行“（五）合夥企業法人合夥人應分得的應納稅所得額”。
19
納稅人隻要發(fā)生資産折舊、攤銷等事(shì)項，無論是否納稅調整，均須填報《資産折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）。
20
所有納稅人都(dōu)必須填報《彌補虧損明細表》（A106000）。彌補虧損表中的以前年度虧損數由系統自動帶出，納稅人對(duì)第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務機關。
21
享受優惠事(shì)項采取“自行判别、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。納稅人應根據經(jīng)營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事(shì)項規定的條件，符合稅收優惠條件的，通過(guò)填報A1070**系列表申報享受稅收優惠。
22
不論是否享受優惠政策，高新技術企業資格在有效期内的納稅人均需填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）、《研發(fā)費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。
