問：小編，最近我們在準備公司年會(huì)，但在準備的過(guò)程中，遇到了幾個稅務問題，想找你咨詢下~爲了籌備年會(huì)，我公司與一家酒店簽訂了合同，那麼(me)，酒店開(kāi)出的發(fā)票是餐飲服務會(huì)議費是否符合規定呀？
答：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會(huì)議場地及配套服務的活動，按照“會(huì)議展覽服務”繳納增值稅并開(kāi)具對(duì)應發(fā)票；如果酒店僅提供場地，應當開(kāi)具不動産經(jīng)營租賃服務發(fā)票。同時(shí)根據規定，開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。
問：在年會(huì)活動中，我們打算邀請客戶代表參加，并報銷他們的往返機票，這(zhè)部分支出能(néng)否計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額？
答：不可以哦。允許抵扣的國(guó)内旅客運輸服務，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作爲用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國(guó)内旅客運輸服務。客戶代表不屬于以上範疇，不能(néng)納入抵扣範圍。
問：活動中我們還(hái)準備將(jiāng)自産的産品作爲抽獎禮品無償贈送給中獎員工。那麼(me)，在增值稅、企業所得稅上我分别需要如何處理？
答：均應按照視同銷售來處理。
一、在增值稅方面(miàn)：
單位或者個體工商戶將(jiāng)自産、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售貨物。同時(shí)應注意，發(fā)生增值稅視同銷售行爲而無銷售額者，按下列順序确定銷售額：
1.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價格确定；
2.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價格确定；
3.按組成(chéng)計稅價格确定，組成(chéng)計稅價格的公式爲：組成(chéng)計稅價格=成(chéng)本×（1+成(chéng)本利潤率）。
二、在企業所得稅方面(miàn)：
企業將(jiāng)資産移送他人的下列情形，因資産所有權屬已發(fā)生改變而不屬于内部處置資産，應按規定視同銷售确定收入：
1.用于市場推廣或銷售；
2.用于交際應酬；
3.用于職工獎勵或福利；
4.用于股息分配；
5.用于對(duì)外捐贈；
6.其他改變資産所有權屬的用途。
問：如果是將(jiāng)外購的産品無償贈送給員工，我們又該如何處理？
答：在增值稅方面(miàn)，一般納稅人外購産品用于集體福利時(shí)，不視同銷售，要進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額轉出。在企業所得稅方面(miàn)，企業將(jiāng)資産用于職工獎勵或福利，因資産所有權屬已發(fā)生改變而不屬于内部處置資産，應按規定視同銷售确定收入。
政策依據
1.《财政部 國(guó)家稅務總局關于明确金融、房地産開(kāi)發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知》（财稅〔2016〕140号）
2.《國(guó)家稅務總局關于國(guó)内旅客運輸服務進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務總局公告2019年第31号）
4.《國(guó)家稅務總局關于企業處置資産所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828号）
