關于進(jìn)一步支持重點群體創業就(jiù)業有關稅收政策的公告

财政部 稅務總局 人力資源社會(huì)保障部 農業農村部

關于進(jìn)一步支持重點群體創業就(jiù)業有關稅收政策的公告

财政部 稅務總局 人力資源社會(huì)保障部 農業農村部公告2023年第15号

　　爲進(jìn)一步支持重點群體創業就(jiù)業，現將(jiāng)有關稅收政策公告如下：

　　一、自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監測對(duì)象，下同）、持《就(jiù)業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度内自主創業稅收政策”）或《就(jiù)業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，從事(shì)個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起(qǐ)，在3年（36個月，下同）内按每戶每年20000元爲限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額标準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度内确定具體限額标準。

　　納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款爲限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額爲限。

　　上述人員具體包括：1.納入全國(guó)防止返貧監測和銜接推進(jìn)鄉村振興信息系統的脫貧人口；2.在人力資源社會(huì)保障部門公共就(jiù)業服務機構登記失業半年以上的人員；3.零就(jiù)業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡内的登記失業人員；4.畢業年度内高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學(xué)曆教育的普通高等學(xué)校、成(chéng)人高等學(xué)校應屆畢業的學(xué)生；畢業年度是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日。

　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用脫貧人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就(jiù)業服務機構登記失業半年以上且持《就(jiù)業創業證》或《就(jiù)業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會(huì)保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會(huì)保險當月起(qǐ)，在3年内按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額标準爲每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度内确定具體定額标準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

　　按上述标準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結轉下年使用。

　　本公告所稱企業是指屬于增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。

　　三、農業農村部（國(guó)家鄉村振興局）、人力資源社會(huì)保障部、稅務總局要實現脫貧人口身份信息數據共享，推動數據下沉。

　　四、企業招用就(jiù)業人員既可以适用本公告規定的稅收優惠政策，又可以适用其他扶持就(jiù)業專項稅收優惠政策的，企業可以選擇适用最優惠的政策，但不得重複享受。

　　五、納稅人在2027年12月31日享受本公告規定的稅收優惠政策未滿3年的，可繼續享受至3年期滿爲止。本公告所述人員，以前年度已享受重點群體創業就(jiù)業稅收優惠政策滿3年的，不得再享受本公告規定的稅收優惠政策；以前年度享受重點群體創業就(jiù)業稅收優惠政策未滿3年且符合本公告規定條件的，可按本公告規定享受優惠至3年期滿。

　　六、按本公告規定應予減征的稅費，在本公告發(fā)布前已征收的，可抵減納稅人以後(hòu)納稅期應繳納稅費或予以退還(hái)。發(fā)布之日前已辦理注銷的，不再追溯享受。

　　特此公告。

财政部 稅務總局

人力資源社會(huì)保障部 農業農村部

2023年8月2日