剛剛，稅局回複了數電票的26個熱點問題，趕緊來看看！
發(fā)票開(kāi)具
1. 2022年2月1日注冊了一家公司，目前是小規模納稅人，使用紙質發(fā)票，能(néng)否申請由稅務機關爲我代開(kāi)數電票？
答：不可以。目前，稅務機關暫不爲納稅人代開(kāi)數電票。
2、數電發(fā)票的備注欄可以備注：購銷雙方的開(kāi)戶行和銀行賬号嗎？
答：數電票無聯次，基本内容包括：發(fā)票号碼、開(kāi)票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型号、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開(kāi)票人等。
因此，開(kāi)具數電票對(duì)備注欄信息沒(méi)有具體規定（除另有規定情形外），貴公司可根據業務需要備注購銷雙方銀行賬戶等信息。
3、我公司是試點納稅人，在開(kāi)具數電票前，還(hái)需要辦理哪些業務？
答：不需要。試點納稅人通過(guò)實名驗證後(hòu)，無需使用稅控專用設備，無需辦理數電票票種(zhǒng)核定，無需領用數電票，使用電子發(fā)票服務平台即可開(kāi)票。
4.電子發(fā)票服務平台提供哪幾種(zhǒng)發(fā)票開(kāi)具模式？
答：電子發(fā)票服務平台對(duì)發(fā)票的開(kāi)具提供頁面(miàn)輸入和掃描二維碼兩(liǎng)種(zhǒng)模式。試點納稅人選擇頁面(miàn)輸入模式進(jìn)行開(kāi)票，即進(jìn)入頁面(miàn)輸入内容完成(chéng)發(fā)票開(kāi)具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開(kāi)票，可通過(guò)掃描二維碼的方式完成(chéng)發(fā)票相關信息預采集
5.試點納稅人銷售商品開(kāi)具數電票，如果商品種(zhǒng)類較多是否需要開(kāi)具銷貨清單？
答：數電票的載體爲電子文件，無最大開(kāi)票行數限制，交易項目明細能(néng)夠在數電票中全部展示，無需開(kāi)具銷貨清單。
6.試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票時(shí)，是否每次都(dōu)需要手動錄入發(fā)票的全部票面(miàn)信息？
答：試點納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務平台的“基礎信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎信息。完成(chéng)維護後(hòu)即可在開(kāi)具發(fā)票時(shí)直接選擇對(duì)應的項目完成(chéng)發(fā)票信息預填，無需手動錄入。
7.試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)票時(shí)，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據所屬行業特點和生産經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務平台中“信息維護”模塊預設的相應“場景模闆”添加或開(kāi)票時(shí)直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應的“場景模闆”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
8.試點納稅人哪種(zhǒng)情況下可以申請開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原适用稅率全面(miàn)數字化的電子發(fā)票權限？
答：試點納稅人屬于以下四種(zhǒng)情形，可以向(xiàng)稅務機關申請臨時(shí)開(kāi)具原适用稅率數電票權限。
（1）一般納稅人在稅率調整前開(kāi)具的發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原适用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現重新開(kāi)具正确的藍字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調整前發(fā)生增值稅應稅銷售行爲，且已申報繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現需要補開(kāi)原适用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉登記納稅人在一般納稅人期間開(kāi)具的适用原稅率發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原适用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現重新開(kāi)具正确的藍字發(fā)票。
（4）轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行爲，且已申報繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現需要補開(kāi)原适用稅率增值稅發(fā)票。
9.試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平台開(kāi)具原稅率發(fā)票？
答：試點納稅人需要開(kāi)具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過(guò)電子發(fā)票服務平台向(xiàng)主管稅務機關提交《開(kāi)具原适用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權限。臨時(shí)開(kāi)票權限有效期限爲24小時(shí)，試點納稅人應在獲取臨時(shí)開(kāi)票權限的規定期限内通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具原适用稅率發(fā)票。
10.試點納稅人想要對(duì)大量不同購買方開(kāi)票需求批量開(kāi)票，如何處理？
答：在【藍字發(fā)票開(kāi)具】二級首頁【批量開(kāi)具】進(jìn)行批量開(kāi)票需求。步驟如下：
①下載模闆。電子發(fā)票服務平台提供通用發(fā)票要素信息導入模闆和特殊标簽發(fā)票要素信息導入模闆；若納稅人根據稅務局接口規範格式改造自身軟件的，可使用其自身軟件生成(chéng)導入模闆，該模闆可由電子發(fā)票服務平台識别、導入。
②上傳文件。開(kāi)票方下載後(hòu)根據模闆要求將(jiāng)所需開(kāi)具的發(fā)票補充完整，确認無誤後(hòu)，選擇需要上傳模闆類型（電子發(fā)票服務平台通用模闆和特殊模闆，或納稅人自身軟件模闆），導入已制作完成(chéng)的模闆。
③确認開(kāi)票。批量導入完成(chéng)後(hòu)，系統逐行展示已上傳的待開(kāi)票數據，雙擊可生成(chéng)單張發(fā)票開(kāi)具界面(miàn)。開(kāi)票方确認後(hòu)可批量開(kāi)具所選的發(fā)票。
開(kāi)具金額總額度和剩餘可用額度
1.試點納稅人在開(kāi)票過(guò)程中，若提示不得繼續開(kāi)票，應如何處理？
答：電子發(fā)票服務平台針對(duì)存在發(fā)票開(kāi)具“紅色”預警情形的試點納稅人、開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中存在内容校驗不通過(guò)、授信額度爲零等情形會(huì)阻斷開(kāi)票，試點納稅人需根據提示進(jìn)行相應操作。如紅色預警需聯系主管稅務局進(jìn)行處理，内容校驗不通過(guò)需更改發(fā)票開(kāi)具内容，授信額度爲零可以申請額度調整等。
2.試點納稅人發(fā)票開(kāi)具金額額度如何确定？
答：發(fā)票開(kāi)具金額額度包括三類：開(kāi)具金額總額度、初始開(kāi)具金額總額度和剩餘可用額度。
開(kāi)具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月内，試點納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的數電票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額以及可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開(kāi)具金額總額度，是指試點納稅人首次使用數電票時(shí)，電子發(fā)票服務平台賦予該納稅人的當月發(fā)票可開(kāi)具金額上限額度。
剩餘可用額度，是指在一個自然月内，試點納稅人開(kāi)具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的發(fā)票金額，以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領用份數和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積（存在多種(zhǒng)不同版式的發(fā)票應分别計算并求和，下同）。
3.試點納稅人開(kāi)具不同種(zhǒng)類的發(fā)票是否共用同一個開(kāi)具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的數電票、紙質專票和紙質普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開(kāi)具金額總額度。
4.我公司是按月申報的一般納稅人，2022年7月開(kāi)具金額總額度爲750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩餘可用額度爲350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務平台自動計算8月開(kāi)具金額總額度爲750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時(shí)，完成(chéng)7月所屬期增值稅申報并比對(duì)通過(guò)，則8月11日9時(shí)前，你公司的可使用額度爲350萬元（7月剩餘可用額度350萬元<8月月初開(kāi)具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時(shí)，如果你公司實際已使用額度爲20萬元，則8月11日9時(shí)（即完成(chéng)申報）後(hòu)的剩餘可用額度爲730萬元。
5.試點納稅人開(kāi)具紙質專票和紙質普票如何使用剩餘可用額度？
答：試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具紙質專票和紙質普票時(shí)，單張發(fā)票開(kāi)具金額不得超過(guò)單張最高開(kāi)票限額且不得超過(guò)當月剩餘可用額度，并根據實際開(kāi)票金額扣除當月剩餘可用額度。
試點納稅人領用通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，按領用份數和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積扣除當月剩餘可用額度，開(kāi)具時(shí)不再扣除當月剩餘可用額度。
6.我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開(kāi)具金額總額度無法滿足開(kāi)票需求，請問如何申請調整開(kāi)具金額總額度？
答：試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台的“稅務數字賬戶—授信額度調整申請”模塊，申請調整開(kāi)具金額總額度，填寫調整理由并上傳相關附件後(hòu)，即可啓動人工調整流程。
發(fā)票入賬
1.我公司是非試點納稅人，今天收到一張數電票，自行打印後(hòu)，紙質打印件上沒(méi)有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作爲稅收憑證？
答：可以。數電票其法律效力、基本用途等與紙質發(fā)票一緻。納稅人以電子發(fā)票的紙質打印件作爲稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質件的數電票電子文件。
2.我公司是國(guó)家稅務總局上海市稅務局管轄範圍内的納稅人，想以全面(miàn)數字化的電子發(fā)票的紙質打印件作爲稅收憑證，還(hái)需要同時(shí)保存對(duì)應的電子件嗎？
答：需要。根據《關于規範電子會(huì)計憑證報銷入賬歸檔的通知》（财會(huì)〔2020〕6号）的規定，單位以電子會(huì)計憑證的紙質打印件作爲報銷入賬歸檔依據的，必須同時(shí)保存打印該紙質件的電子會(huì)計憑證。
3.哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬标識服務進(jìn)行标識？
答：2017年1月1日之後(hòu)開(kāi)具的發(fā)票，且不屬于以下情形的，可以使用【發(fā)票入賬标識】功能(néng)進(jìn)行标識：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
其他問題
1、登錄電子稅務局提示“登錄失敗，應用權限不存在”？
答：部分納稅人登陸的時(shí)候總是提示應用權限不足，應先确保該賬戶未在其他電腦登陸，并檢查本台電腦浏覽器版本是否符合要求，确認無誤後(hòu)仍無法登陸的，清理浏覽器緩存後(hòu)再試。
2、我企業有免稅業務，免稅數電票應如何開(kāi)具？
答：要開(kāi)具免稅發(fā)票，建議先去項目信息維護中維護。在項目信息維護模塊中，有一個是否選擇優惠政策和簡易計稅的選項，選擇免稅。維護好(hǎo)之後(hòu)，開(kāi)票時(shí)點擊維護好(hǎo)的項目信息，自動帶出來就(jiù)是免稅的了。
3、一般納稅人本期無進(jìn)項票，是否可以不确認直接申報增值稅？
答：不可以。即使當期沒(méi)有需要勾選認證的進(jìn)項發(fā)票，仍需要辦理統計确認後(hòu)再申報增值稅。
4、數電票試點納稅人，如果手上還(hái)有紙質票，是否要等到手上發(fā)票開(kāi)完之後(hòu)才能(néng)開(kāi)具數電票？是否可以繼續領購紙質專票？
答：①試點納稅人還(hái)有紙質票的，可以同時(shí)開(kāi)具數電票和紙質票（通過(guò)稅控開(kāi)票），不需要等到紙質票開(kāi)完才開(kāi)數電票。
②對(duì)于試點納稅人，手頭的紙質發(fā)票用完後(hòu)，原則上不再發(fā)放紙質票。
5、數電票試點後(hòu)，紙質發(fā)票還(hái)能(néng)繼續使用嗎？
答：可以。手裡(lǐ)結存的紙質增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都(dōu)還(hái)可以繼續使用。
6、數電票的号碼爲什麼(me)不是連号的？
答：數電票的号碼爲全國(guó)統一賦碼，采用的是20位發(fā)票号碼，其實是連續的。隻是在實際開(kāi)票的過(guò)程中，不止一位納稅人在開(kāi)，有其他納稅人也在開(kāi)。所以會(huì)出現對(duì)某一個納稅人來說(shuō)号碼沒(méi)有連續的情況。
7、通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的數電票，單張的開(kāi)票金額有限制嗎？
答：數電票沒(méi)有最高開(kāi)票限額，隻要是在授信金額總額度内，是沒(méi)有一個發(fā)票的開(kāi)具份數和單張開(kāi)票限額的限制的，可以直接進(jìn)行開(kāi)具。
