個體工商戶一般都(dōu)要繳納什麼(me)稅？有什麼(me)優惠政策麼(me)？能(néng)轉爲一般納稅人麼(me)？快跟小編一起(qǐ)看下吧！
個體工商戶VS個人獨資企業VS一人有限責任公司
個體工商戶是指在法律允許的範圍内，依法經(jīng)核準登記，從事(shì)工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。
簡單來說(shuō)，個體工商戶可以是一個家庭，或者一個人。
既然可以是一個人，那個體工商戶與個人獨資企業、一人有限責任公司有什麼(me)區别呢？
一.個體工商戶
根據《中華人民共和國(guó)民法典》規定，自然人從事(shì)工商業經(jīng)營，經(jīng)依法登記，爲個體工商戶。
個體工商戶可以起(qǐ)字号。
個體工商戶的債務，個人經(jīng)營的，以個人财産承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭财産承擔；無法區分的，以家庭财産承擔。個體工商戶對(duì)債務負無限責任，不具備法人資格。
二、個人獨資企業
根據《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業，是指由一個自然人投資，資産爲投資人個人所有，投資人以其個人财産對(duì)企業債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。個人獨資企業不具有法人資格。
三、一人有限責任公司
根據《公司法》相關規定，一人有限責任公司是指隻有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。一人有限公司以其出資額爲限對(duì)公司債務承擔有限責任。具有法人資格。
個體工商戶
要繳納哪些稅？有哪些優惠？
個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人，所以：
一、增值稅
2023年1月9日，财政部、稅務總局發(fā)布了2023年第1号文，即《财政部 稅務總局關于明确增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結爲小規模納稅人減免稅三大變化，具體如下：
1.對(duì)月銷售額10萬以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
2.小規模季度免稅銷售額30萬，隻有在納稅人開(kāi)具普票時(shí)享受，開(kāi)具專票的不得享受！此優惠3%征收率的可以享受。
3.增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策執行期
2023年1月1日至2023年12月31日
二、附加稅費
1.個體工商戶減征“六稅兩(liǎng)費”政策
由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定，對(duì)個體工商戶可以在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
政策執行期
自2022年1月1日至2024年12月31日
2.個體工商戶可免征印花稅。
個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：
财産所有權人將(jiāng)财産贈與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機構、慈善組織書立的産權轉移書據；個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單。
三、個人所得稅
個體戶個人所得稅征收方式分爲查賬征收和核定征收，核定征收具體又分爲定期定額，核定應稅所得率、核定應稅所得額方式。
2022年度的“個人所得稅經(jīng)營所得彙算清繳”正在進(jìn)行時(shí)，個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事(shì)生産、經(jīng)營活動的個人在中國(guó)境内取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅彙算清繳納稅申報，向(xiàng)稅務機關報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》。
合夥企業有兩(liǎng)個或者兩(liǎng)個以上個人合夥人的，應分别填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）從兩(liǎng)處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向(xiàng)其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理年度彙總申報，還(hái)需要報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》。
1.核定征收
1）采用定期定額方式，個人所得稅根據附征率（具體以各地實際政策爲準）進(jìn)行核定征收。在代開(kāi)發(fā)票時(shí)，個人所得稅按月不超過(guò)3萬元（按季度不超過(guò)9萬）免征。
應納個人所得稅額=營業(銷售)收入額×附征率
2）采用核定應稅所得率方式（通常爲自開(kāi)票的小規模納稅人），個人所得稅計算方法爲：
應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率
應納所得稅額＝應納稅所得額×适用稅率
2.查賬征收
納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成(chéng)本、費用以及損失後(hòu)的餘額，爲應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了後(hòu)15日内填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》及其他相關資料，向(xiàng)經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。
優惠政策：
自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過(guò)100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。此優惠政策已到期，目前還(hái)沒(méi)出台新的延續政策。
小編說(shuō)小規模納稅人的個體戶可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票！
依據《國(guó)家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事(shì)項的公告》，增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行爲，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自願使用增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規模納稅人，稅務機關不再爲其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
