Q
1.三代手續費返還(hái)的金額是否可以享受30萬免征增值稅的優惠？
A
納稅人代扣代繳稅費收到稅務部門支付的手續費，需按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，小規模納稅人可依據《财政部 稅務總局公告2023年第1号》和《國(guó)家稅務總局公告2023年第1号》規定享受“月銷售額10萬以下（含本數）免征增值稅”的政策。
Q
2.财政部 稅務總局公告2023 1号政策出台前，已按免稅開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，是否需要作廢處理重新開(kāi)具？
A
《财政部 稅務總局關于明确增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1号）第二條規定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
如果您符合上述規定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開(kāi)具的免稅發(fā)票無需追回，在申報納稅時(shí)減按1%征收率計算繳納增值稅即可。需要注意的是，《國(guó)家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事(shì)項的公告》（2023年第1号）第五條規定，小規模納稅人取得應稅銷售收入，适用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。因此，在上述政策文件發(fā)布後(hòu)，納稅人适用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。Q
3.1月按1%開(kāi)具普通發(fā)票後(hòu)，季度不超過(guò)30萬，享受免稅，增值稅申報表應如何填寫？
A
根據《國(guó)家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事(shì)項的公告》（國(guó)家稅務總局公告2023年第1号），小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行爲，合計月銷售額未超過(guò)10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人适用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起(qǐ)征點銷售額”相關欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人适用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對(duì)應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人适用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
Q
4.自然人出租不動産一次性收取多個月份的租金，如何适用免征增值稅政策？
A
此前，稅務總局明确，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金(包括預收款)形式出租不動産取得的租金收入，可在對(duì)應的租賃期内平均分攤，分攤後(hòu)的月租金收入不超過(guò)小規模納稅人免稅月銷售額标準的，可享受小規模納稅人免稅政策。爲确保納稅人充分享受政策，延續此前已出台政策的相關口徑，小規模納稅人免稅月銷售額标準調整爲10萬元以後(hòu)，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動産取得的租金收入，同樣可在對(duì)應的租賃期内平均分攤，分攤後(hòu)的月租金未超過(guò)10萬元的，可以享受免征增值稅政策。
Q
5.本月增值稅發(fā)票不夠用，請問如何辦理增量？
A
您好(hǎo)，可通過(guò)【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種(zhǒng)核定】—【增值稅發(fā)票改版變量申請】辦理。（填寫時(shí)隻填寫需要變更的内容，如某種(zhǒng)發(fā)票隻變量，請填寫"申請變更最高持票數量"，不要點擊選擇"申請變更最高開(kāi)票限額"欄次，此行爲空即可；如某種(zhǒng)發(fā)票隻改版不變量，就(jiù)隻填寫"申請變更最高開(kāi)票限額"即可）填完點擊右上角“保存”-“下一步”提交等待稅務機關受理即可。
Q
6.電子稅務局提交發(fā)票增版增量後(hòu)，系統提示需事(shì)前查驗，應如何處理？
A
根據《國(guó)家稅務總局北京市稅務局關于發(fā)布（增值稅發(fā)票分類分級管理辦法）的公告》（國(guó)家稅務總局北京市稅務局公告2020年第8号），對(duì)于需事(shì)前查驗的發(fā)票票種(zhǒng)申請，納稅人應配合主管稅務機關完成(chéng)案頭分析、稅務約談或實地調查等一項及多項風險核實措施。納稅人可根據電子稅務局提示，等待主管稅務機關聯系即可。
Q
7.通過(guò)電子稅務局提交了改版變量申請，從哪裡(lǐ)查詢審核進(jìn)度？
A
您好(hǎo)，請您在電子稅務局主頁依次點擊【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結果信息查詢】-【事(shì)項進(jìn)度管理】， 輸入查詢條件，查看對(duì)應業務的“辦理狀态”是什麼(me)，同時(shí)請查看“辦結期限”顯示到什麼(me)時(shí)候（如沒(méi)有顯示辦結期限建議耐心等待）。
