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自辦的食堂費用沒(méi)有發(fā)票怎麼(me)辦?

發(fā)布者:    來源:    發(fā)布時(shí)間:2022-07-13

很多企事(shì)業單位,爲了方便員工就(jiù)餐,當然側面(miàn)也體現了公司文化和福利,專門開(kāi)設了職工食堂。


有了食堂就(jiù)有支出:食堂日常采購,後(hòu)勤工資,員工付錢吃飯,這(zhè)些實實在在的花銷,如何入賬?食堂收到的餐費屬于收入要繳納增值稅嗎?沒(méi)有發(fā)票怎麼(me)辦.....?


01食堂收入是否繳納增值稅圖片

企業自辦的食堂,僅提供給自己的員工用餐,按照成(chéng)本價收取費用,食堂向(xiàng)員工收取的餐費收入是否需要繳納增值稅?


繳不繳增值稅,要看取得的收入是不是屬于增值稅征稅的範圍,不管什麼(me)稅,都(dōu)有設置一個征稅範圍!


根據财稅【2016】36号文第十條規定,單位或者個體戶爲聘用的員工提供服務屬于非經(jīng)營活動,取得的收入與不屬于增值稅征稅範圍,不征增值稅。


所以,如果企業食堂屬于不是以盈利爲目的的非經(jīng)營性活動,即使取得收入也不征增值稅。那有的小夥伴問了,要是我們公司的食堂是盈利性質的呢?按規定交稅呗!

02賬務處理圖片

(1)企業賬務處理


企業支付給食堂經(jīng)費時(shí)

借:其他應收款——食堂

貸:銀行存款等


月末,食堂依據輔助賬核算的屬于企業的支出,開(kāi)具食堂結算收據給财務部,财務部依據結算單據進(jìn)行賬務處理:

借:管理費用——職工福利費

貸:其他應收款——食堂


企業購入食堂用固定資産

借:固定資産

貸:銀行存款等


計提折舊時(shí):

借:管理費用——職工福利費

貸:累計折舊


企業給食堂内部人員,比如食堂廚師、采購員等發(fā)放的工資,計提時(shí):

借:管理費用——職工福利費

貸:應付職工薪酬


注意:企業購入的食堂用固定資産,屬于公司福利設備,不得抵扣進(jìn)項稅額。


以上均是企業的對(duì)食堂撥款、采購和折舊固定資産、發(fā)放食堂人員工資做的長(cháng)賬務處理,下面(miàn)講一下食堂輔助賬的賬務處理。


(2)食堂輔助賬的賬務處理


食堂設置輔助賬務核算,用來反映食堂的日常收支。


食堂輔助賬要明細記錄、食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用,以備企業财務和稅務機關的檢查。企業列支入賬的福利費在企業所得稅彙算清繳時(shí),按照工資總額的14%限額扣除,多出來的部分需要納稅調增。


收到企業撥款時(shí):

借:貨币資金

貸:其他應付款—公司


食堂采購材料時(shí):

借:原材料

貸:貨币資金


月末盤點,算出消耗,結算食堂成(chéng)本:

借:食堂支出成(chéng)本

貸:原材料


收取員工自付的餐費:

借:貨币資金

貸:食堂支出成(chéng)本


注意:企業内部食堂收取的員工餐費是不做收入核算的,直接沖減食堂成(chéng)本,因爲企業内部非獨立核算單位互相提供的勞務,不夠成(chéng)增值稅納稅義務,所以向(xiàng)員工收取的餐費也無需納稅。


月末食堂根據核算的當月食堂支出成(chéng)本,開(kāi)具内部結算收據,上報給企業的财務做賬,

借:其他應付款——公司

貸:食堂支出成(chéng)本

03食堂票據問題

圖片賬務處理倒是了解了,發(fā)票咋辦?
要想稅前扣除,無非要取得正規的發(fā)票或者符合要求的憑據!否則稅務後(hòu)期如果進(jìn)行稅務檢查,不合規的單據不得在稅前扣除,仍然需要做納稅調增,還(hái)面(miàn)臨處罰。


所以,食堂采購雖然是個靈活又零碎的活,但也一定要取得正規的發(fā)票票據,不要爲了省了幾百塊的菜錢,舍大取小,弄了一堆白條收據入賬,賬務處理不規範不說(shuō),如果被稅務盯上,一堆麻煩事(shì)。


那如何解決食堂發(fā)票問題?


(1)食堂外包出去


企業將(jiāng)食堂整體外包給餐飲承包商,承包商爲企業員工準備餐食并負責采購所有的食堂材料等,企業按期支付食堂承包商費用,承包商全額開(kāi)具發(fā)票給企業入賬。


(2)選擇農産品生産企業購買食堂物品


企業可以通過(guò)考察篩選符合條件的供應商,比如農村專業合作社、農場等,建立長(cháng)期合作關系,取得發(fā)票直接入賬,同時(shí)由于這(zhè)些合作社或者農場屬于自産農産品免征增值稅,所以一般開(kāi)票都(dōu)是沒(méi)有什麼(me)問題的,也比較樂意。


(3)選擇農産品貿易公司農産品


貿易公司也可以免征增值稅,所以也可以選擇貿易公司取得采購發(fā)票。


(4)農業個體戶農民以個體戶的身份生産農産品,比如蔬菜水果,養殖類的,也是免征增值稅的,也免征個稅。可以取得發(fā)票。


(5)發(fā)放夥食補貼,無票照樣稅前扣除


如果企業不想外包出去,也覺得找合适的供應商或者農民個體戶等比較麻煩,可以采用發(fā)放夥食補貼的方式,每月計提員工夥食補貼,再將(jiāng)這(zhè)筆計提的工資撥給食堂用于購買食材等日常支出。


由于這(zhè)個是走的職工薪酬,所以不需要提供發(fā)票,如果工資低于起(qǐ)征點也不用考慮繳納個稅,不過(guò),如果超了起(qǐ)征點就(jiù)需要控制一下稅率。


沒(méi)有一種(zhǒng)方法能(néng)夠完美的解決所有的問題 ,還(hái)是需要企業結合自己的實際情況,去衡量哪種(zhǒng)更劃算。


04問答

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