問答
（2）根據《中華人民共和國(guó)企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務院令第512号）第三十條規定，企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生産經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和财務費用，已經(jīng)計入成(chéng)本的有關費用除外。 問題二：我們公司沒(méi)有車輛，都(dōu)是跟員工簽訂的私車公用協議，知道(dào)0元租金不合理，若是有租金的話，是不是需要取得自然人開(kāi)具的租金發(fā)票才可以稅前扣除？答複：若是支付自然人的租金不超過(guò)500元的， 憑借收款憑證就(jiù)可以稅前扣除。若是支付自然人的租金超過(guò)500元的，憑借發(fā)票才可以稅前扣除。注意：收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證号、支出項目、收款金額等相關信息。該憑證沒(méi)有規定标準的格式，但是所要求的信息必須要填寫完整，否則該收款憑證就(jiù)是不符合規定的，無法進(jìn)行稅前扣除。參考：1、根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務總局公告2018年第28号發(fā)布）第九條，企業在境内發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”），對(duì)方爲依法無需辦理稅務登記的單位或者從事(shì)小額零星經(jīng)營業務的個人，其支出以稅務機關代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及内部憑證作爲稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證号、支出項目、收款金額等相關信息。
2、《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（财稅〔2016〕36号印發(fā)）第五十條規定，增值稅起(qǐ)征點幅度如下：
（一）按期納稅的，爲月銷售額5000-20000元（含本數）。
（二）按次納稅的，爲每次（日）銷售額300-500元（含本數）。 問題三：我們公司沒(méi)有車輛，都(dōu)是跟員工簽訂的私車公用協議，知道(dào)0元租金不合理，若是有租金的話，是不是還(hái)需要繳納租金的印花稅？答複：簽訂的租賃合同屬于财産租賃合同，需要按照千分之一繳納印花稅。 問題四：我們公司沒(méi)有車輛，都(dōu)是跟員工簽訂的私車公用協議，知道(dào)0元租金不合理，若是有租金的話，是不是車輛發(fā)生的所有費用都(dōu)可以在公司稅前扣除了？答複：不是的，隻有用于公司經(jīng)營的車輛費用才可以稅前扣除，個人使用車輛的費用不得稅前扣除。因此，建立好(hǎo)用車制度非常重要。做好(hǎo)車輛使用記錄，分清個人消費還(hái)是企業費用。另外還(hái)要注意：與生産經(jīng)營相關的油費、保養費、過(guò)路費等支出，可憑合法有效憑證在企業所得稅前扣除。但是車輛保險費、車船稅是與車輛所有權相關的費用，無論車輛是否公用，都(dōu)需要購買保險、繳納車船稅，因此，不屬于與企業經(jīng)營相關的費用，不可以稅前扣除。這(zhè)個建議大家及時(shí)跟當地稅務局做好(hǎo)溝通。問題五：我們公司沒(méi)有車輛，都(dōu)是跟員工簽訂的私車公用協議，知道(dào)0元租金不合理，若是有租金的話，是不是需要代扣個人所得稅？答複：是的。企業向(xiàng)員工支付的租賃費用應按照個人所得稅法中的“财産租賃所得”稅目，适用20%稅率代扣代繳個人所得稅。
