問:我公司是按月申報的增值稅小規模納稅人,2023年1月6日轉讓一間商鋪,剔除轉讓商鋪的銷售額後(hòu),預計1月份銷售額在10萬元以下,全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,請問我公司可以享受免征增值稅政策嗎,申報時(shí)應注意什麼(me)?
答:《國(guó)家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事(shì)項的公告》(2023年第1号)第一條規定,小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行爲,合計月銷售額超過(guò)10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動産的銷售額後(hòu)未超過(guò)10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資産取得的銷售額免征增值稅。 你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報時(shí),應在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人适用)》的填報界面(miàn),準确錄入“本期銷售不動産的銷售額”數據,系統將(jiāng)自動計算扣除不動産銷售額後(hòu)的本期銷售額。若扣除後(hòu)的銷售額未超過(guò)10萬元,則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報時(shí),應將(jiāng)扣除後(hòu)的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人适用)》“免稅銷售額”相關欄次。