請問
年底了企業利潤太大，能(néng)否預提費用或者暫估費用來沖減利潤？
答複
若是費用确實發(fā)生了，隻是發(fā)票未及時(shí)取得，會(huì)計因爲沒(méi)有發(fā)票也沒(méi)有做賬，這(zhè)種(zhǒng)情況下可以暫估上已經(jīng)發(fā)生的費用，符合企業所得稅上的權責發(fā)生制，但是必須次年彙算清繳之前取得發(fā)票才可以稅前扣除。
注意
注意一
企業沒(méi)有實際發(fā)生的費用，不得暫估或預提到本期費用中去。
注意二
企業暫估或預提的費用，需要在次年彙算清繳之前取得發(fā)票，才可以稅前扣除到費用發(fā)生的年底，若是取得不了發(fā)票的，記住彙算清繳的時(shí)候要做納稅調增處理。
注意三
若是企業暫估或預提的費用，彙繳之前既沒(méi)有取得發(fā)票也未做納稅調增，一旦稅務檢查，將(jiāng)面(miàn)臨補交企業所得稅、罰款以及滞納金的稅務風險。
參考
參考一
《企業所得稅法》第八條就(jiù)規定：“企業實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成(chéng)本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。”
參考二
《企業所得稅法實施條例》第九條明确規定：企業應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制爲原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作爲當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，也不作爲當期的收入和費用。本條例和國(guó)務院财政、稅務主管部門另有規定的除外。
參考三
《國(guó)家稅務總局關于企業所得稅若幹問題的公告》（國(guó)家稅務總局公告2011年第34号）第六條規定，企業當年度實際發(fā)生的相關成(chéng)本、費用，由于各種(zhǒng)原因未能(néng)及時(shí)取得該成(chéng)本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面(miàn)發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在彙算清繳時(shí)，應補充提供該成(chéng)本、費用的有效憑證。
參考四
《國(guó)家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國(guó)家稅務總局公告2015年第34号）第二條規定，企業在年度彙算清繳結束前向(xiàng)員工實際支付的已預提彙繳年度工資薪金，準予在彙繳年度按規定扣除。
