全面(miàn)數字化的電子發(fā)票常見問題即問即答
1. 什麼(me)是全面(miàn)數字化的電子發(fā)票？
答：全面(miàn)數字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質發(fā)票的票面(miàn)信息全面(miàn)數字化，將(jiāng)多個票種(zhǒng)集成(chéng)歸并爲電子發(fā)票單一票種(zhǒng)，全電發(fā)票實行全國(guó)統一賦碼、自動流轉交付。
2. 我公司是國(guó)家稅務總局上海市稅務局管轄範圍内的納稅人，想以全面(miàn)數字化的電子發(fā)票的紙質打印件作爲稅收憑證，還(hái)需要同時(shí)保存對(duì)應的電子件嗎？
答：需要。根據《關于規範電子會(huì)計憑證報銷入賬歸檔的通知》（财會(huì)〔2020〕6 号）的規定，單位以電子會(huì)計憑證的紙質打印件作爲報銷入賬歸檔依據的，必須同時(shí)保存打印該紙質件的電子會(huì)計憑證。
3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務進(jìn)行入賬？
答：2017年1月1日之後(hòu)開(kāi)具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務進(jìn)行入賬：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
4. 全電發(fā)票的票面(miàn)信息包括哪些？
答：全電發(fā)票的票面(miàn)信息包括基本内容和特定内容。
爲了符合納稅人開(kāi)具發(fā)票的習慣，全電發(fā)票的基本内容在現行增值稅發(fā)票基礎上進(jìn)行了優化，主要包括：動态二維碼、發(fā)票号碼、開(kāi)票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型号、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開(kāi)票人。
爲了滿足從事(shì)特定行業、經(jīng)營特殊商品服務及特定應用場景業務（以下簡稱“特定業務”）的納稅人開(kāi)具發(fā)票的個性化需求，稅務機關根據現行發(fā)票開(kāi)具的有關規定和特定業務的開(kāi)票場景，在全電發(fā)票中設計了相應的特定内容。特定業務包括但不限于稀土、卷煙、建築服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動産銷售、不動産經(jīng)營租賃、農産品收購、光伏收購、代收車船稅、自産農産品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開(kāi)具全電發(fā)票時(shí)，可以按照實際業務開(kāi)展情況，選擇特定業務，將(jiāng)按規定應填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定内容欄次，進(jìn)一步規範發(fā)票票面(miàn)内容，便于納稅人使用。特定業務的全電發(fā)票票面(miàn)按照特定内容展示相應信息，同時(shí)票面(miàn)左上角展示該業務類型的字樣。
5. 全電發(fā)票與現有的發(fā)票樣式有什麼(me)區别？
答：全電發(fā)票樣式與現有發(fā)票樣式區别在于：一是全電發(fā)票票樣將(jiāng)原有發(fā)票代碼+發(fā)票号碼變爲20位發(fā)票号碼；取消了校驗碼、收款人、複核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區。二是全電發(fā)票特定業務會(huì)影響發(fā)票展示内容，不同的特定業務展示的發(fā)票票面(miàn)内容不同。三是全電發(fā)票將(jiāng)原備注欄中手工填列、無法采集的内容，設置爲固定可采集、可使用的數據項，并展示于票面(miàn)上。
6. 全電發(fā)票和使用稅控設備開(kāi)具的電子發(fā)票主要區别是什麼(me)？
答：一是管理方式不同。對(duì)于全電發(fā)票，納稅人開(kāi)業後(hòu)，無需使用稅控專用設備，無需辦理發(fā)票票種(zhǒng)核定，無需領用全電發(fā)票，系統自動賦予開(kāi)具額度，并根據納稅人行爲，動态調整開(kāi)具金額總額度，實現開(kāi)業即可開(kāi)票。對(duì)于使用稅控設備開(kāi)具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開(kāi)業後(hòu)，需先申領稅控專用設備并進(jìn)行票種(zhǒng)核定，發(fā)票數量和票面(miàn)限額管理同紙質發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能(néng)對(duì)發(fā)票增版增量，是紙質發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開(kāi)具後(hòu)，發(fā)票數據文件自動發(fā)送至開(kāi)票方和受票方的稅務數字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托電子發(fā)票服務平台稅務數字賬戶，納稅人可對(duì)各類發(fā)票數據進(jìn)行自動歸集，發(fā)票數據使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開(kāi)具後(hòu)，需要通過(guò)發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開(kāi)票方將(jiāng)發(fā)票版式文件通過(guò)郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載後(hòu)，仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。
7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數據安全和隐私？
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術，加強了納稅人最關心的發(fā)票安全性、隐私性保障能(néng)力。
——從安全性來說(shuō)，電子發(fā)票服務平台將(jiāng)利用數字信封技術來最大限度地保障交易安全性，通過(guò)對(duì)發(fā)票數據傳輸通道(dào)進(jìn)行加密，保證數據流轉的安全性，防止數據被竊取、篡改、冒充。
——從隐私性來說(shuō)，全電發(fā)票保持了紙質發(fā)票的基本屬性和主要特征，在爲用戶提供不同于紙質發(fā)票交付和入賬等體驗的同時(shí)，通過(guò)隐私保護技術确保用戶數據安全，避免信息洩露。
8. 目前，我國(guó)全面(miàn)數字化的電子發(fā)票試點工作的推行進(jìn)度如何？
答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設工作部署：2021年12月1日起(qǐ)，在廣東（不含深圳，下同）、内蒙古、上海3地試點地區部分納稅人中開(kāi)展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務局搭建的平台稱爲電子發(fā)票服務平台（以下簡稱“電票平台”）1.0版，實現了56項功能(néng)，成(chéng)功開(kāi)出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票的受票方範圍爲本省稅務局管轄範圍内的納稅人。随後(hòu)，2022年4月1日起(qǐ)，在廣東地區的部分納稅人中進(jìn)一步開(kāi)展全電發(fā)票試點，電票平台1.5版成(chéng)功在廣東省上線切換，實現了142項功能(néng)，試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票的受票方範圍爲本省稅務局管轄範圍内的納稅人。2022年4月25日，在内蒙古自治區的部分納稅人中進(jìn)一步開(kāi)展全電發(fā)票試點，電票平台1.5版成(chéng)功在内蒙古上線切換，試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票的受票方範圍爲本自治區稅務局管轄範圍内的納稅人。2022年5月10日起(qǐ)，四川省納稅人僅作爲受票方，通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務平台接收由内蒙古自治區和廣東省的部分納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的發(fā)票。2022年5月23日起(qǐ)，上海市切換電票平台1.5版，并可向(xiàng)四川省、廣東省和内蒙古自治區納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票。自2022年6月1日起(qǐ)，國(guó)家稅務總局決定，内蒙古自治區、上海市和廣東省試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票的受票方範圍逐步擴至全國(guó)。内蒙古自治區、上海市和廣東省3個地區以外的納稅人暫僅作爲受票方，分步接收試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質普票”）。
9. 電子發(fā)票服務平台稅務數字賬戶是否提供發(fā)票入賬标識功能(néng)？
答：試點納稅人可以通過(guò)“發(fā)票入賬标識”模塊，對(duì)取得的2017年1月1日之後(hòu)開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行入賬标識操作，幫助納稅人降低重複入賬的風險，便利會(huì)計核算管理。
電子發(fā)票服務平台稅務數字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬标識方式，其中清單入賬需要下載模闆，并按照模闆格式錄入相關發(fā)票信息後(hòu)導入進(jìn)行入賬标識操作。後(hòu)續會(huì)加入接口方式和數據直連的方式與财務系統對(duì)接入賬。
10. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印後(hòu)，紙質打印件上沒(méi)有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作爲稅收憑證？
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質發(fā)票一緻。納稅人以電子發(fā)票的紙質打印件作爲稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質件的全電發(fā)票電子文件。
11.我是深圳市納稅人，20XX年X月X日收到了一張内蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統發(fā)票完全不同。請問是否符合規定？
答：符合規定。自2022年6月1日起(qǐ)，國(guó)家稅務總局決定，内蒙古自治區、上海市和廣東省試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票的受票方範圍逐步擴至全國(guó)。内蒙古自治區、上海市和廣東省3個地區以外的納稅人暫僅作爲受票方，分步接收試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質普票”）。
12.全面(miàn)數字化的電子發(fā)票試點納稅人範圍如何确定？
答：使用電子發(fā)票服務平台的納稅人爲試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分爲通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票的納稅人和通過(guò)電子發(fā)票服務平台進(jìn)行用途确認的納稅人，具體範圍由國(guó)家稅務總局内蒙古自治區、上海市、廣東省稅務局确定。按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人暫不納入試點範圍。
13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關聯關系？
答：試點納稅人可通過(guò)電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人員的關聯關系。
試點納稅人通過(guò)電子稅務局新增辦稅人員或對(duì)已有辦稅人員進(jìn)行變更的，應對(duì)辦稅人員進(jìn)行崗位權限授權或調整。系統將(jiāng)自動通過(guò)電子稅務局及移動端向(xiàng)該辦稅人員推送待确認的授權信息。辦稅人員在完成(chéng)個人身份信息采集核驗，以及對(duì)推送的授權信息進(jìn)行确認後(hòu)，關聯關系即建立，系統自動記錄關聯關系。納稅人通過(guò)電子稅務局解除辦稅人員關聯關系的，無需辦稅人員确認。
試點納稅人在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人員信息時(shí)，稅務機關在核心征管系統完成(chéng)辦稅人員信息錄入或變更，通過(guò)實名辦稅系統驗證辦稅人員實名信息後(hòu)，由辦稅人員登錄電子稅務局确認相關信息。信息确認後(hòu)，系統自動記錄關聯關系。納稅人在辦稅服務廳解除辦稅人員關聯關系的，無需辦稅人員确認。
涉稅專業服務機構建立、變更、解除本機構辦稅人員關聯關系的，适用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關聯關系？
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務網絡可信身份關聯關系時(shí)，辦稅人員可通過(guò)線上自行解除或通過(guò)辦稅服務場所申請解除。
15.試點納稅人如何建立與涉稅專業服務機構（人員）關聯關系？
答：試點納稅人與涉稅專業服務機構（人員）委托代理關系的建立支持以下兩(liǎng)種(zhǒng)方式：
（1）涉稅專業服務機構（人員）可通過(guò)線上或線下渠道(dào)向(xiàng)稅務機關提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協議信息，納稅人在電子稅務局确認後(hòu)，涉稅專業服務機構（人員）獲得相應辦稅權限，系統自動記錄關聯關系。
（2）試點納稅人可通過(guò)線上或線下渠道(dào)向(xiàng)稅務機關提交其與涉稅專業服務機構（人員）簽訂的委托辦稅協議信息，涉稅專業服務機構（人員）在電子稅務局确認後(hòu)獲得相應辦稅權限，系統自動記錄關聯關系。
涉稅專業服務機構（人員）以“一人多戶”的方式爲納稅人代辦涉稅事(shì)宜的，應于辦理前向(xiàng)稅務機關報送基本信息及委托辦稅協議信息。
16.試點納稅人完成(chéng)注銷後(hòu)，企業授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限是否需要在電子發(fā)票服務平台中手動撤銷？
答：不需要。平台設置自動标記失效狀态功能(néng)。企業完成(chéng)注銷後(hòu)，電子發(fā)票服務平台自動同步企業狀态信息，自動标記企業授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限爲失效狀态。
電子發(fā)票服務平台
17.試點納稅人需要用什麼(me)稅控設備開(kāi)具全電發(fā)票？是否免費？
答：試點納稅人無需領用稅控專用設備即可開(kāi)具全電發(fā)票，稅務機關免費向(xiàng)納稅人提供全電發(fā)票的開(kāi)具、查驗及交付服務，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成(chéng)本。
18.試點納稅人需要用什麼(me)開(kāi)票軟件開(kāi)具全電發(fā)票？
答：可直接使用電子發(fā)票服務平台（登錄方式及地址由各試點省确定）免費開(kāi)具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開(kāi)票軟件。
19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務平台？
答：稅務部門將(jiāng)對(duì)全面(miàn)數字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導，納稅人在開(kāi)具過(guò)程中出現問題，可以撥打12366咨詢主管稅務部門。另外在電子發(fā)票服務平台上也會(huì)有操作指引，确保納稅人正确開(kāi)好(hǎo)每張全面(miàn)數字化的電子發(fā)票。
20.試點納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具哪些種(zhǒng)類的發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務平台支持開(kāi)具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票。試點納稅人通過(guò)實名驗證後(hòu)，無需使用稅控專用設備即可通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票，無需進(jìn)行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種(zhǒng)核定和發(fā)票領用。
試點納稅人中，電子發(fā)票服務平台升級至1.5版後(hòu)新設立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開(kāi)具紙質專票和紙質普票，應當通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具，紙質專票和紙質普票的票種(zhǒng)核定、發(fā)票領用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事(shì)項仍然按照原規定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務平台升級至1.5版前設立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開(kāi)具紙質專票和紙質普票，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具。
試點納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具機動車銷售統一發(fā)票、二手車銷售統一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點納稅人使用增值稅紙質發(fā)票有何規定？
答：試點納稅人滿足相關使用條件後(hòu)，可以通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具紙質專票、紙質普票。試點納稅人需要事(shì)先核定相關發(fā)票票種(zhǒng)，确定最高開(kāi)票限額和每月最高領用數量。在使用電子發(fā)票服務平台開(kāi)具紙質專票和紙質普票時(shí)，所開(kāi)具的發(fā)票金額將(jiāng)從當月開(kāi)具金額總額度中扣除。若出現需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，則應按照電子發(fā)票服務平台相關規則進(jìn)行處理，并在紅字發(fā)票開(kāi)具後(hòu)收回被紅字沖銷的紙質發(fā)票原件。所領用的紙質專票與紙質普票使用後(hòu)，再次領用時(shí)無需進(jìn)行發(fā)票驗舊。
試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具紙質專票和紙質普票的，與現有規定保持一緻。
發(fā)票開(kāi)具
22.我公司是試點納稅人，在開(kāi)具全電發(fā)票前，還(hái)需要辦理哪些業務？
答：不需要。試點納稅人通過(guò)實名驗證後(hòu)，無需使用稅控專用設備，無需辦理全電發(fā)票票種(zhǒng)核定，無需領用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務平台即可開(kāi)票。
23. 試點納稅人開(kāi)具全電發(fā)票流程是什麼(me)？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平台後(hòu)，通過(guò)開(kāi)票業務模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開(kāi)具内容，電子發(fā)票服務平台校驗通過(guò)後(hòu)，自動賦予發(fā)票号碼并按不同業務類型生成(chéng)相應的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務平台提供哪幾種(zhǒng)發(fā)票開(kāi)具模式？
答：電子發(fā)票服務平台對(duì)發(fā)票的開(kāi)具提供頁面(miàn)輸入和掃描二維碼兩(liǎng)種(zhǒng)模式。試點納稅人選擇頁面(miàn)輸入模式進(jìn)行開(kāi)票，即進(jìn)入頁面(miàn)輸入内容完成(chéng)發(fā)票開(kāi)具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開(kāi)票，可通過(guò)掃描二維碼的方式完成(chéng)發(fā)票相關信息預采集。
25. 2022年2月1日注冊了一家公司，目前是小規模納稅人，使用紙質發(fā)票，能(néng)否申請由稅務機關爲我代開(kāi)全電發(fā)票？
答：不可以。目前，稅務機關暫不爲納稅人代開(kāi)全電發(fā)票。
26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中可以暫存發(fā)票信息嗎？
答：可以。電子發(fā)票服務平台提供發(fā)票草稿功能(néng)，試點納稅人在開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中，如需暫時(shí)保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點納稅人銷售商品開(kāi)具全電發(fā)票，如果商品種(zhǒng)類較多是否需要開(kāi)具銷貨清單？
答：全電發(fā)票的載體爲電子文件，無最大開(kāi)票行數限制，交易項目明細能(néng)夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開(kāi)具銷貨清單。
28. 試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票時(shí)，是否每次都(dōu)需要手動錄入發(fā)票的全部票面(miàn)信息？
答：試點納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務平台的“基礎信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎信息。完成(chéng)維護後(hòu)即可在開(kāi)具發(fā)票時(shí)直接選擇對(duì)應的項目完成(chéng)發(fā)票信息預填，無需手動錄入。
29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平台可以維護哪些項目信息？
答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務平台中的“基礎信息維護”模塊，對(duì)項目（商品或服務）名稱、規格型号、單位、單價、商品和服務稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護。項目信息維護後(hòu)，試點納稅人可在開(kāi)票時(shí)直接選擇已經(jīng)維護的信息，減少開(kāi)票時(shí)間。
30. 電子發(fā)票服務平台中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能(néng)是什麼(me)？
答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類别的客戶信息。試點納稅人可以通過(guò)手工錄入、模闆導入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)票時(shí)，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據所屬行業特點和生産經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務平台中“信息維護”模塊預設的相應“場景模闆”添加或開(kāi)票時(shí)直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應的“場景模闆”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票時(shí)，自動填充的商品和服務稅收分類編碼是否可以修改？
答：試點納稅人可按照實際業務對(duì)自動填充的商品和服務稅收分類編碼進(jìn)行修改。
33. 試點納稅人哪種(zhǒng)情況下可以申請開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原适用稅率全面(miàn)數字化的電子發(fā)票權限？
答：試點納稅人屬于以下四種(zhǒng)情形，可以向(xiàng)稅務機關申請臨時(shí)開(kāi)具原适用稅率全電發(fā)票權限。
（1）一般納稅人在稅率調整前開(kāi)具的發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原适用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現重新開(kāi)具正确的藍字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調整前發(fā)生增值稅應稅銷售行爲，且已申報繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現需要補開(kāi)原适用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉登記納稅人在一般納稅人期間開(kāi)具的适用原稅率發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原适用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現重新開(kāi)具正确的藍字發(fā)票。
（4）轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行爲，且已申報繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現需要補開(kāi)原适用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平台開(kāi)具原稅率發(fā)票？
答：試點納稅人需要開(kāi)具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過(guò)電子發(fā)票服務平台向(xiàng)主管稅務機關提交《開(kāi)具原适用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權限。臨時(shí)開(kāi)票權限有效期限爲24小時(shí)，試點納稅人應在獲取臨時(shí)開(kāi)票權限的規定期限内通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具原适用稅率發(fā)票。
35. 試點納稅人申請開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原适用稅率全面(miàn)數字化的電子發(fā)票權限，需要提供什麼(me)資料？
答：試點納稅人向(xiàng)稅務機關申請使用原稅率開(kāi)具全電發(fā)票，應提交《開(kāi)具原适用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。
36. 我公司因故需要申請開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原适用稅率發(fā)票權限，請問該權限的有效期有多久？
答：稅務機關審核同意後(hòu)，手動調整納稅人稅率，并設置臨時(shí)開(kāi)票有效期起(qǐ)止，有效時(shí)限爲24小時(shí)。
37. 試點納稅人發(fā)起(qǐ)臨時(shí)開(kāi)具原适用稅率發(fā)票權限後(hòu)，可在哪裡(lǐ)查看審核結果？
答：稅務機關根據審核結果發(fā)放稅務事(shì)項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務平台稅務數字賬戶。試點納稅人登錄後(hòu)，系統會(huì)提示納稅人簽收文書。同時(shí)，電子發(fā)票服務平台將(jiāng)同步審核稅務機關審核結果，對(duì)試點納稅人的稅率進(jìn)行調整。
38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時(shí)開(kāi)具原适用稅率發(fā)票權限曆史記錄？
答：可以。電子發(fā)票服務平台設有曆史查詢功能(néng)，該功能(néng)可展示曆史稅率調整記錄、時(shí)間及狀态篩選等，可通過(guò)“稅率調整記錄查詢”查詢。
開(kāi)具金額總額度和剩餘可用額度
39. 試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票份數、開(kāi)票金額限制與以前相比有什麼(me)不同？
答：通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的全電發(fā)票，在開(kāi)具金額總額度内，沒(méi)有發(fā)票開(kāi)具份數和單張開(kāi)票限額限制。
通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的紙質發(fā)票，最高開(kāi)票限額和每月最高領用數量仍按照現行有關規定辦理。
40. 試點納稅人在開(kāi)票過(guò)程中，若提示不得繼續開(kāi)票，應如何處理？
答：電子發(fā)票服務平台針對(duì)存在發(fā)票開(kāi)具“紅色”預警情形的試點納稅人、開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中存在内容校驗不通過(guò)、授信額度爲零等情形會(huì)阻斷開(kāi)票，試點納稅人需根據提示進(jìn)行相應操作。如紅色預警需聯系主管稅務局進(jìn)行處理，内容校驗不通過(guò)需更改發(fā)票開(kāi)具内容，授信額度爲零可以申請額度調整等。
41. 試點納稅人發(fā)票開(kāi)具金額額度如何确定？
答：發(fā)票開(kāi)具金額額度包括三類：開(kāi)具金額總額度、初始開(kāi)具金額總額度和剩餘可用額度。
開(kāi)具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月内，試點納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額以及可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開(kāi)具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時(shí)，電子發(fā)票服務平台賦予該納稅人的當月發(fā)票可開(kāi)具金額上限額度。
剩餘可用額度，是指在一個自然月内，試點納稅人開(kāi)具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的發(fā)票金額，以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領用份數和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積（存在多種(zhǒng)不同版式的發(fā)票應分别計算并求和，下同）。
42. 試點納稅人開(kāi)具不同種(zhǒng)類的發(fā)票是否共用同一個開(kāi)具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開(kāi)具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環節不同。通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的發(fā)票，在發(fā)票開(kāi)具時(shí)扣除，扣除的是已實際開(kāi)具發(fā)票的金額；通過(guò)稅控系統開(kāi)具的發(fā)票，在發(fā)票領用時(shí)扣除，扣除的是發(fā)票領用的單張最高開(kāi)票限額與發(fā)票領用份數之積。
43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2022年7月開(kāi)具金額總額度爲750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩餘可用額度爲350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務平台自動計算8月開(kāi)具金額總額度爲750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時(shí)，完成(chéng)7月所屬期增值稅申報并比對(duì)通過(guò)，則8月11日9時(shí)前，你公司的可使用額度爲350萬元（7月剩餘可用額度350萬元<8月月初開(kāi)具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時(shí)，如果你公司實際已使用額度爲20萬元，則8月11日9時(shí)（即完成(chéng)申報）後(hòu)的剩餘可用額度爲730萬元
44. 試點納稅人發(fā)票開(kāi)具金額總額度如何調整？有哪些調整方式？
答：調整開(kāi)具金額總額度有三種(zhǒng)方式，包括定期調整、臨時(shí)調整和人工調整。
（一）定期調整
定期調整是指電子發(fā)票服務平台每月自動對(duì)試點納稅人開(kāi)具金額總額度進(jìn)行調整。
（二）臨時(shí)調整
臨時(shí)調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開(kāi)具發(fā)票金額首次達到開(kāi)具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務平台當月自動爲其臨時(shí)增加一次開(kāi)具金額總額度。
（三）人工調整
人工調整是指試點納稅人因實際經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調整開(kāi)具金額總額度，主管稅務機關依法依規審核未發(fā)現異常的，應爲納稅人調整開(kāi)具金額總額度。
45. 試點納稅人開(kāi)具紙質專票和紙質普票如何使用剩餘可用額度？
答：試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台開(kāi)具紙質專票和紙質普票時(shí)，單張發(fā)票開(kāi)具金額不得超過(guò)單張最高開(kāi)票限額且不得超過(guò)當月剩餘可用額度，并根據實際開(kāi)票金額扣除當月剩餘可用額度。
試點納稅人領用通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，按領用份數和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積扣除當月剩餘可用額度，開(kāi)具時(shí)不再扣除當月剩餘可用額度。
46. 我是試點納稅人，在什麼(me)情況下可以提出人工開(kāi)具金額總額度調整？
答：試點納稅人開(kāi)具金額總額度不足且系統自動調整後(hòu)開(kāi)具金額總額度仍不足的，可向(xiàng)主管稅務機關申請調整開(kāi)具金額總額度，稅務機關依據納稅人的風險程度、納稅信用級别、實際經(jīng)營情況等因素調整其開(kāi)具金額總額度。
47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開(kāi)具金額總額度無法滿足開(kāi)票需求，請問如何申請調整開(kāi)具金額總額度？
答：試點納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務平台的“稅務數字賬戶—授信額度調整申請”模塊，申請調整開(kāi)具金額總額度，填寫調整理由并上傳相關附件後(hòu)，即可啓動人工調整流程。
48. 我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調整開(kāi)具金額總額度或領用增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否需要預繳增值稅？
答：試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調整開(kāi)具金額總額度或者當月第二次領用增值稅專用發(fā)票（包括紙質專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時(shí)，應當按照當月已開(kāi)具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預繳增值稅；多次申請人工調整開(kāi)具金額總額度或者多次領用增值稅專用發(fā)票時(shí)，應當自本月上次申請人工調整開(kāi)具金額總額度或者上次領用增值稅專用發(fā)票起(qǐ)，按照已開(kāi)具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。
49. 什麼(me)情況下可以開(kāi)具紅字全電發(fā)票？
答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規定開(kāi)具紅字全電發(fā)票。但以下幾種(zhǒng)情況下不允許開(kāi)具紅字全電發(fā)票：
（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起(qǐ)紅字确認單或信息表且未開(kāi)具紅字發(fā)票、未撤銷紅字确認單或信息表）時(shí)，不允許發(fā)起(qǐ)紅沖；
（2）藍字發(fā)票增值稅用途爲“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許發(fā)起(qǐ)紅沖；
（3）藍字發(fā)票稅收優惠類标簽中，“冬奧會(huì)退稅标簽”爲“已申請冬奧會(huì)退稅”時(shí)，不允許發(fā)起(qǐ)沖紅；
（4）發(fā)起(qǐ)紅沖時(shí)，如對(duì)方納稅人爲“非正常”、“注銷”等狀态、無法登陸系統進(jìn)行相關操作時(shí)，不允許發(fā)起(qǐ)紅沖。
50. 試點納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務平台發(fā)起(qǐ)紅沖？
答：試點納稅人可登陸電子稅務局，依次選擇進(jìn)入【開(kāi)票業務】—【紅字發(fā)票開(kāi)具】—【紅字發(fā)票确認信息錄入】，也可以通過(guò)【稅務數字賬戶】—【紅字信息确認單】—【紅字發(fā)票确認信息錄入】，選擇對(duì)應藍字發(fā)票發(fā)起(qǐ)紅沖。
51. 通過(guò)電子發(fā)票服務平台發(fā)起(qǐ)紅沖時(shí)，沖紅原因如何選擇？
答：沖紅原因應由納稅人根據業務實際确定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅爲貨物或勞務時(shí)，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅爲服務時(shí)，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起(qǐ)紅沖時(shí)，應如何選擇紅字發(fā)票票種(zhǒng)？
答：各票種(zhǒng)之間的紅沖規則爲“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
（1）全電發(fā)票可以對(duì)全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務平台開(kāi)具的紙票）、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖；
（2）全電紙票可以對(duì)全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行紅沖；
（3）稅控發(fā)票僅允許對(duì)稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。
53. 如何對(duì)藍字全電發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票？
答：受票方未進(jìn)行用途确認時(shí)，由開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務平台發(fā)起(qǐ)《紅字信息确認單》後(hòu)全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票，無需受票方确認；
受票方已進(jìn)行用途确認時(shí)，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務平台（當受票方爲非試點納稅人時(shí)，在增值稅發(fā)票綜合服務平台發(fā)起(qǐ)和确認）發(fā)起(qǐ)《紅字信息确認單》，經(jīng)對(duì)方确認後(hòu)全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票。受票方已將(jiāng)發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《确認單》所列增值稅稅額從當期進(jìn)項稅額中轉出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票後(hòu)，與《确認單》一并作爲記賬憑證。
54. 如何對(duì)藍字稅控發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票？
答：當開(kāi)票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應按原稅控紅沖流程開(kāi)具紅字稅控發(fā)票；
當開(kāi)票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統、僅使用電子發(fā)票服務平台開(kāi)具發(fā)票時(shí)，可參照藍字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起(qǐ)《紅字信息确認單》并開(kāi)具紅字全電發(fā)票。
55. 試點納稅人已填開(kāi)紅字信息表但還(hái)未開(kāi)具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務平台中直接開(kāi)具？
答：不可以。紅字信息表和紅字确認單未實現互相轉換，對(duì)校驗通過(guò)的紅字信息表仍需通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具紅字發(fā)票。
56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務平台中對(duì)同一張已确認用途的發(fā)票
