注意：下面(miàn)的政策均爲四川稅務發(fā)布的一個口徑，并非全國(guó)統一口徑，各地還(hái)應該以當地稅務機關執行口徑爲準，避免産生不必要的納稅風險。
雖然是四川稅務的一個答疑口徑，但是這(zhè)個思路還(hái)是非常值得大家參考學(xué)習的。
向(xiàng)員工發(fā)放用餐費是否需要扣繳個稅？
（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：
員工因公在城區、郊區工作，不能(néng)在工作單位或返回就(jiù)餐，根據實際誤餐頓數，按規定标準領取的誤餐費，不扣繳個人所得稅；
員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在标準内領取差旅費補貼，不扣繳個人所得稅。
學(xué)習注釋：
誤餐補不計征個稅這(zhè)個沒(méi)什麼(me)争議，但是大家一定要把誤餐補和午餐費區分開(kāi)。
企業給職工發(fā)放的節日補助、未統一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理，午餐費補貼是沒(méi)法免個稅的，并入工資薪金繳納個稅。
差旅費補貼不計征個稅，但是是否需要貼發(fā)票，這(zhè)個各地還(hái)真有不同的口徑規定，小編認爲是不需要貼發(fā)票，直接按照差旅費管理制度計算發(fā)放即可。
至于這(zhè)個标準内，說(shuō)實話，稅務局也沒(méi)出，我們經(jīng)常得到的回複就(jiù)是那你可以參考機關部門的，那麼(me)如果真參考，我們看看小編所在四川省印發(fā)的《四川省省直機關差旅費管理辦法》裡(lǐ)面(miàn)的标準其實都(dōu)是對(duì)夥食、市内交通、雜費的包幹使用是如何規定的?
小編回想了一下自己經(jīng)曆過(guò)的公司，基本也是沒(méi)超過(guò)這(zhè)個标準的，這(zhè)個補助公司報銷差旅費時(shí)候按照出差天數核算并同差旅費一塊就(jiù)發(fā)了。
（2）需要扣繳個人所得稅的情形：
直接給員工發(fā)放夥食補貼，除誤餐補助屬于免稅情形外，應按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。
企業組織旅遊是否需要扣繳個稅？
《财政部、國(guó)家稅務總局關于企業以免費旅遊方式提供對(duì)營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（财稅〔2004〕11号）規定，對(duì)商品營銷活動中，企業和單位對(duì)營銷業績突出人員以培訓班、研讨會(huì)、工作考察等名義組織旅遊活動，通過(guò)免收差旅費、旅遊費對(duì)個人實行的包括實物和有價證券等在内的營銷業績獎勵，應根據所發(fā)生的費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅；對(duì)其他人員享受的此類獎勵，應作爲當期的勞務收入，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。
學(xué)習注釋：很顯然，實物獎勵也是所得的一部分，需要計個稅。
向(xiàng)員工發(fā)放通訊費是否需要扣繳個稅？
（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：
手機由公司購買，員工使用手機産生的通訊費由公司承擔，發(fā)票開(kāi)給公司，不需扣繳個人所得稅；
員工個人手機用于公司經(jīng)營業務，憑發(fā)票報銷通訊費，标準内不需扣繳個人所得稅，超标準部分并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
學(xué)習注釋：
公司的手機不用說(shuō)了，公司的資産，發(fā)生的費用發(fā)票開(kāi)給公司，這(zhè)個一般很容易區分因公還(hái)是因私，這(zhè)個和個人所得無關，就(jiù)算你買發(fā)票多入費用，也是調整企業所得稅的問題，和個人所得稅無關。
（2）需要扣繳個人所得稅的情形：
現金發(fā)放通訊補貼，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
學(xué)習注釋：
對(duì)于個人手機發(fā)生的通訊費，其實公私很難分，國(guó)稅發(fā)[1999]58号國(guó)家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知，個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定标準的公務費用後(hòu)，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。
所以這(zhè)裡(lǐ)設定一個标準，超過(guò)标準交個稅。但是四川稅務局這(zhè)裡(lǐ)表達意思是憑票報銷才能(néng)超标準交個稅。這(zhè)個其實應該各地也是有所不同的。
比如天津市，直接發(fā)放也可以扣除标準。
但是四川省這(zhè)個标準是多少，說(shuō)實話，我都(dōu)沒(méi)看到，如果找不到标準怎麼(me)辦? 全額納稅最保險。其實這(zhè)裡(lǐ)主要是認爲标準内的發(fā)生額是對(duì)實際發(fā)生費用的一個彌補，而不是你的所得。超過(guò)部分當然也就(jiù)要計征個稅。
爲員工提供住房補貼是否需要扣繳個稅？
以現金形式發(fā)放住房補貼，需并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
學(xué)習注釋：這(zhè)個是沒(méi)啥免的政策。
向(xiàng)員工發(fā)放交通費是否需要扣繳個稅？
（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：
企業配備車輛接送員工上下班，不需扣繳個人所得稅；
給員工發(fā)放交通補貼，标準内不需扣繳個人所得稅，超過(guò)标準的并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
學(xué)習注釋：這(zhè)裡(lǐ)和通訊費一樣，也是有個标準的限制，國(guó)稅發(fā)[1999]58号國(guó)家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知，個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定标準的公務費用後(hòu)，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。
這(zhè)裡(lǐ)倒沒(méi)說(shuō)發(fā)票的事(shì)情，其實補貼要啥發(fā)票啊，要發(fā)票本來就(jiù)有點扯，還(hái)增加員工麻煩，憋急了全是買的富餘發(fā)票，甚至假發(fā)票。
（2）需要扣繳個人所得稅的情形：
員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動，沒(méi)有簽訂租車合同或協議，直接報銷相關費用，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
學(xué)習注釋：
這(zhè)裡(lǐ)把租車協議作爲一個必須項，這(zhè)個和小編之前私車公用分析的還(hái)有所差異，其實個人還(hái)是覺得，臨時(shí)性的用車行爲應該不屬于這(zhè)裡(lǐ)的的員工私人車輛用于經(jīng)營活動，這(zhè)裡(lǐ)的私人車輛用于經(jīng)營活動更應該理解爲非臨時(shí)的，長(cháng)期租用，下班後(hòu)不能(néng)把車開(kāi)回家的情況，而平時(shí)偶爾零星開(kāi)自己車輛辦事(shì)的費用更應該看做一種(zhǒng)工作需要的費用彌補，合理的标準不征收個稅，當然僅僅是自己理解。
如果平時(shí)員工就(jiù)開(kāi)私家車出去臨時(shí)辦個事(shì)情，拿油費發(fā)票按标準實報實銷，這(zhè)種(zhǒng)還(hái)要簽訂租車協議才免個稅，有點不接地氣。
發(fā)放勞保用品是否需要繳納個人所得稅？
（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：
個人因工作需要，從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個人所得，不扣繳個人所得稅。
（2）需要扣繳個人所得稅的情形：
企業以“勞動保護”名義向(xiàng)職工發(fā)放的實物以及貨币性資金，應當并入當月工資、薪金，扣繳個人所得稅。
向(xiàng)員工發(fā)放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅？
發(fā)放給員工實物、購物卡等福利，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
爲企業股東報銷費用是否需要扣繳個稅？
爲企業股東報銷其購買私人用品所産生的費用，應按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。
解除勞動關系補償金是否需要扣繳個稅？
問：B公司員工張某，與B公司解除勞動關系，B公司根據相關法律支付了補償金，那麼(me)B公司爲張某支付的解除勞動關系補償金是否需要扣繳個人所得稅？
對(duì)于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。《國(guó)家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕178号）規定，對(duì)于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視爲一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限内進(jìn)行平均。
并非全部補償金都(dōu)需扣繳個稅，有三個減除項：
《财政部、國(guó)家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（财稅〔2001〕157号）中規定了三個減除項：
個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當地上年職工平均工資三倍數額以内的部分，免征個人所得稅；超過(guò)的部分按照國(guó)稅發(fā)〔1999〕178号文件的有關規定，計算征收個人所得稅。
個人領取一次性補償收入時(shí)，按照國(guó)家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時(shí)予以扣除。
企業依照國(guó)家有關法律規定宣告破産，企業職工從該破産企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。
