冬日裡(lǐ)，稅收爲企業創新再添“一把火”
——三項支持企業創新階段性減稅政策落地見聞
創新是第一動力，企業是創新的主體。
9月7日召開(kāi)的國(guó)務院常務會(huì)議明确，在今年第四季度實施三項支持企業創新的階段性減稅政策，激勵企業增加投入提升創新能(néng)力。9月下旬，财政部、稅務總局、科技部發(fā)布《關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》，财政部、稅務總局發(fā)布《關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》，對(duì)上述優惠事(shì)項進(jìn)行明确。
10月以來，各地稅務部門緊鑼密鼓落實政策，爲企業創新添了“一把火”。一個多月過(guò)去了，企業享受這(zhè)三項階段性鼓勵創新政策的感受如何？
“購買設備的計劃提前了”
走進(jìn)位于廊坊市永清縣的河北視窗玻璃有限公司，一棟新的大樓正在建設中。 “這(zhè)棟在建大樓是我們近期開(kāi)工的新一期研發(fā)大樓，預計明年就(jiù)能(néng)投入使用。”該公司财務負責人馮銀珂介紹，正是9月出台的新政策，讓企業的設備購置計劃提前，研發(fā)大樓的建設進(jìn)度也随之加快。 “我們原打算明年購置200萬元機器設備。聽了稅務人員對(duì)于高新技術企業購置設備、器具稅收優惠新政策的解讀之後(hòu)，我們決定提前到今年第四季度購買，這(zhè)樣可以爲公司省出一大筆錢。”馮銀珂說(shuō)。 馮銀珂提到的新政策，正是《關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》中所明确的，高新技術企業在今年第四季度新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
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河北省稅務局企業所得稅處處長(cháng)霍志遠介紹，在此之前，高新技術企業購買500萬元以下的設備可以選擇一次性扣除，本次新政策不僅允許高新技術企業四季度購買的所有設備都(dōu)可享受一次性扣除，同時(shí)還(hái)能(néng)在稅前按100%加計扣除。“這(zhè)有助于激勵高新技術企業加大投入，進(jìn)行設備更新，以稅收政策紅利帶來企業創新發(fā)展新動力。”霍志遠說(shuō)。 财稅專家表示，三項支持企業創新的階段性減稅政策受益範圍廣、優惠力度大、帶動效果好(hǎo)，可以有效緩解企業資金壓力、降低企業購置設備成(chéng)本，從而有力提升企業創新動能(néng)，更好(hǎo)助力經(jīng)濟高質量發(fā)展。 從今年年初開(kāi)始，雅化集團綿陽實業有限公司就(jiù)在緊鑼密鼓地籌建一條全自動電子雷管生産線。作爲擁有中國(guó)民用爆破器行業唯一的國(guó)家級企業技術中心的企業，雅化集團綿陽實業有限公司爲建成(chéng)該條生産線投入了大量資金。當後(hòu)續還(hái)需購置設備器具時(shí)，企業面(miàn)臨較大資金壓力。 “購買設備允許當年一次性扣除，這(zhè)個政策‘大禮包’來得太及時(shí)了，大大緩解了企業資金周轉壓力，爲我們生産線的建設按了‘快進(jìn)鍵’，有望在年底前就(jiù)能(néng)建成(chéng)新的全自動生産線。”公司總經(jīng)理王川表示，經(jīng)測算，得益于新政策，公司第四季度預計享受加計扣除2800萬元。 “今年以來四川累計有1.5萬戶次企業享受了研發(fā)費用加計扣除政策，加計扣除額超640億元，科技創新領域政策效應深度釋放。”11月25日，國(guó)家稅務總局四川省稅務局黨委委員、總經(jīng)濟師白冰在四川省政府舉行的落實新的組合式稅費支持政策發(fā)布會(huì)上介紹。 科技部統計顯示，全國(guó)有效期内高新技術企業33萬家，以占全國(guó)0.7%的企業總量，貢獻了當年全國(guó)企業研發(fā)投入的70%以上。西南政法大學(xué)中國(guó)财稅法治研究院研究員王婷婷表示，新政策進(jìn)一步促進(jìn)高新技術企業在第四季度購買更新設備，更好(hǎo)實現技術成(chéng)果轉化，從而支持更多企業加大力度創新研發(fā)、加速重點領域技術突破，鼓勵更多企業支持基礎研究是本次減稅新政的主要導向(xiàng)。
“省下來一筆錢，驚喜！”
“從今年第四季度開(kāi)始，我們研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高到100%，能(néng)省下7萬多元的稅款，真是個驚喜！”金昌三傑牧草有限公司生産負責人陸忠文介紹。 在位于甘肅省永昌縣六壩鎮的金昌三傑牧草有限公司，機械聲轟隆，工作人員正忙著(zhe)將(jiāng)收購來的苜蓿草加工成(chéng)草顆粒。“通過(guò)技術改進(jìn)，我們的草顆粒色澤更鮮亮，外觀更完整，進(jìn)入市場，更受客戶的歡迎。預計今年我們草顆粒的銷售量將(jiāng)達到1萬噸以上。”陸忠文介紹，作爲一家農業企業，公司2021年研發(fā)費用有200多萬元，公司計劃將(jiāng)今年第四季度省下來的稅款投入到生産研發(fā)，以提高生産能(néng)力。 根據《關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》，現行适用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業，在2022年10月1日—2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
同樣享受這(zhè)項政策的，還(hái)有中機國(guó)際工程設計研究院——我國(guó)最早組建的國(guó)家大型綜合性設計單位之一。“2022年公司投入研發(fā)的40個項目中，有24個研發(fā)項目投入可享受新政優惠，預計可享受研發(fā)費用加計扣除稅收優惠3000餘萬元，企業所得稅優惠減免稅額180萬元。”中機國(guó)際财務負責人晏勇健表示，這(zhè)將(jiāng)有力緩解企業年末資金壓力，堅定加大研發(fā)力度的決心。下一步，公司將(jiāng)抓住稅收政策利好(hǎo)時(shí)機，抓緊上馬污水處理廠深度脫氮除磷與減污降碳關鍵技術研發(fā)及應用示範項目。 在四川，科倫博泰生物醫藥股份有限公司是被稅收大數據“找”到的符合優惠條件的企業。通過(guò)大數據分析，成(chéng)都(dōu)市溫江區稅務局精準“畫像”篩選出符合享受加大支持科技創新稅前扣除力度政策的企業，并及時(shí)告知企業。 “稅務局主動告知優惠政策，我們很是驚喜。”科倫博泰生物醫藥股份有限公司财務人員餘婷介紹，研發(fā)費用在博泰總體費用中占據相當大的比重，“我們大概測算了一下，預計第四季度公司可享受加計扣除研發(fā)費用上億元，其中得益于最新政策而享受的加計扣除研發(fā)費用約爲3000萬元，這(zhè)筆錢將(jiāng)繼續用在藥物研發(fā)中，進(jìn)一步提高公司的科研力和競争力！”
“做基礎研究，更有信心、耐心”
基礎研究是科技創新的源頭，是所有技術問題的“總機關”。黨的二十大報告指出，加強基礎研究。“十四五”規劃和2035年遠景目标綱要也明确，基礎研究經(jīng)費投入占研發(fā)經(jīng)費投入比重提高到8％以上。 “今年我們公司與河北農業大學(xué)、省自然科學(xué)基金委共同開(kāi)展基礎研究投入的100萬元，也可以享受稅前加計扣除100%的稅收優惠，減少企業所得稅15萬元。”邯鄲晨光生物科技集團股份有限公司财務負責人王秀霞聽完稅務人員講解新出台的《關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》後(hòu)說(shuō)。 據了解，《關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》明确，從2022年1月1日起(qǐ)，對(duì)企業出資給非營利性科學(xué)技術研究開(kāi)發(fā)機構、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時(shí)可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。對(duì)非營利性科研機構、高等學(xué)校接收企業、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業所得稅。
點擊圖片查看《企業投入基礎研究稅收優惠政策操作指南》電子書 作爲農業産業化國(guó)家重點龍頭企業、國(guó)家技術創新示範企業、制造業單項冠軍示範企業，晨光生物科技集團股份有限公司一直以來高度重視創新、逐年加大研發(fā)投入力度。近年來，該公司更是積極參與到科研機構、高等院校基礎研究當中，與河北農業大學(xué)、省自然科學(xué)基金委共同開(kāi)展基礎研究。 “這(zhè)項政策對(duì)于鼓勵企業開(kāi)展基礎研發(fā)投入，推進(jìn)企業與科研機構、高等學(xué)校研發(fā)合作十分有利，這(zhè)更加堅定了我們今後(hòu)繼續加大基礎研發(fā)投資的信心。”王秀霞說(shuō)。 事(shì)實上，今年上半年，這(zhè)項政策已在位于北京市海澱區的中關村國(guó)家自主創新示範區核心區（海澱園）試點。“今年我們出資500萬元用于海澱聯合基金支持基礎研究，自2022年起(qǐ)可以享受100%加計扣除政策，按實際适用稅率15%計算，可以再少繳企業所得稅75萬元，降低了我們支持基礎研究的負擔。”納通科技集團副總裁、研究院院長(cháng)董骧說(shuō)。 董骧表示，在稅收優惠政策的支持和稅務部門的幫助下，集團將(jiāng)繼續積極參與醫學(xué)工程專項技術的研究，爲突破醫療領域關鍵技術、“卡脖子”難題貢獻力量。北京市稅務局統計數據顯示，今年前三個季度，北京市已有15戶企業享受基礎研究稅收優惠政策，加計扣除額2.59億元，減免企業所得稅2765萬元。 黨的二十大報告指出，“堅持創新在我國(guó)現代化建設全局中的核心地位”“形成(chéng)支持全面(miàn)創新的基礎制度”。各地稅務部門將(jiāng)在黨的二十大精神的指引下，加大落實三項支持企業創新的階段性政策力度，進(jìn)一步促進(jìn)企業加快創新步伐，爲創新戰略實施貢獻稅務力量。
