爲支持高新技術企業創新發(fā)展，促進(jìn)企業設備更新和技術升級，三部門聯合發(fā)布《關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（财政部 稅務總局 科技部公告2022年第28号），明确有關企業所得稅稅前扣除政策。
政策要點：
高新技術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技術企業資格的企業，均可适用該項政策。企業選擇适用該項政策當年不足扣除的，可結轉至以後(hòu)年度按現行有關規定執行。
那麼(me)，高新技術企業如何申報享受上述優惠政策？一起(qǐ)了解下吧↓
1.有關固定資産購進(jìn)時(shí)點的資料（如以貨币形式購進(jìn)固定資産的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資産的到貨時(shí)間說(shuō)明，自行建造固定資産的竣工決算情況說(shuō)明等）；
2.固定資産記賬憑證；
3.購置設備、器具有關資産稅務處理與會(huì)計處理差異的台賬。
1.預繳申報
第一步：在《中華人民共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）和《資産加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）相關行次填報稅前一次性扣除情況。通過(guò)手工申報的，根據設備、器具購進(jìn)情況，在《資産加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中，分别填寫“高新技術企業購進(jìn)單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術企業購進(jìn)單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事(shì)項及其具體信息。填報完成(chéng)後(hòu)，將(jiāng)“納稅調減金額”列次的合計值（第3行第5列）同步填寫在《中華人民共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第6行“資産加速折舊、攤銷（扣除）調減額（填寫A201020）”中。通過(guò)電子稅務局申報的，可在《資産加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）的下拉菜單中選擇相應的優惠事(shì)項，并填寫具體信息，申報系統將(jiāng)同步自動填報《中華人民共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第6行“資産加速折舊、攤銷（扣除）調減額（填寫A201020）”。
第二步：在《中華人民共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“高新技術企業設備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事(shì)項及加計扣除金額。通過(guò)電子稅務局申報的，申報系統自動填報相關事(shì)項及加計扣除金額。
2.年度申報
分别填報《中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《資産折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）和《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）有關欄次。
