一年一度的個人所得稅專項附加扣除信息确認進(jìn)入倒計時(shí)，我們整理了納稅人咨詢較爲集中的一批問題，希望能(néng)夠幫助您便捷完成(chéng)專項附加扣除信息确認。一起(qǐ)來看看吧~
子女教育
1.子女的範圍包括哪些？
子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成(chéng)年但受到本人監護的非子女。
2.子女教育的扣除主體是誰？
3.子女教育的扣除标準是多少？
按照每個子女每年24000元 (每月2000元)的标準定額扣除。
4.子女教育的扣除在父母之間如何分配？
父母可以選擇由其中一方按扣除标準的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以選擇由雙方分别按扣除标準的50%扣除，即一人每月1000元扣除。隻有這(zhè)兩(liǎng)種(zhǒng)分配方式，納稅人可以根據情況自行選擇。
5.在民辦學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎？
可以。無論子女在公辦學(xué)校或民辦學(xué)校接受教育，納稅人都(dōu)可以享受扣除。
6.在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎？
可以。無論子女在境内學(xué)校或境外學(xué)校接受教育，納稅人都(dōu)可以享受扣除。
7.有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？
可以。有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式，即對(duì)子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的标準扣除，對(duì)子女乙可以選擇由雙方分别按照每月1000元的标準扣除。
8.子女6月高中畢業，9月上大學(xué)，7-8月能(néng)不能(néng)享受子女教育扣除？
可以扣除。對(duì)于連續性的學(xué)曆 (學(xué)位) 教育，升學(xué)街接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
繼續教育
1.繼續教育專項附加扣除的扣除範圍是怎麼(me)規定的？
納稅人在中國(guó)境内接受學(xué)曆 (學(xué)位) 繼續教育的支出，在學(xué)曆(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)曆繼續教育的扣除期限不能(néng)超過(guò)48個月。納稅人接受技能(néng)人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
2.繼續教育專項附加扣除的扣除主體是誰？
繼續教育的扣除主體以納稅人本人爲主。大學(xué)本科及以下的學(xué)曆繼續教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事(shì)項，不得重複扣除。
3.納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續保留的休學(xué)期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算？
學(xué)曆(學(xué)位)繼續教育的扣除期限最長(cháng)不得超過(guò)48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續保留的休學(xué)期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假期連續計算。
4.如果納稅人在接受學(xué)曆繼續教育的同時(shí)取得技能(néng)人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的，如何享受繼續教育扣除？
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)曆繼續教育，可以按照每月400元的标準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能(néng)人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的标準定額扣除。但是，隻能(néng)同時(shí)享受一個學(xué)曆(學(xué)位)繼續教育和一個職業資格繼續教育。因此，對(duì)同時(shí)符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩(liǎng)個扣除，當年其繼續教育共計可扣除8400元(4800+3600)。
5.如果在國(guó)外進(jìn)行的學(xué)曆繼續教育，或者是拿到了國(guó)外頒發(fā)的技能(néng)證書，能(néng)否享受每月400元或每年3600元的扣除？
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人在中國(guó)境内接受的學(xué)曆(學(xué)位)繼續教育支出，以及接受技能(néng)人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出可以扣除。由于您在國(guó)外接受的學(xué)曆繼續教育和國(guó)外頒發(fā)的技能(néng)證書，不符合“中國(guó)境内”的規定，不能(néng)享受專項附加扣除政策。
6.我現在處于本碩博連讀的博士階段，父母已經(jīng)申報享受了子女教育。我博士讀書時(shí)取得律師資格證書，可以申報扣除繼續教育嗎？
如您有綜合所得(比如稿酬或勞務報酬等)一個納稅年度内，在取得證書的當年，可以享受職業資格繼續教育扣除 (3600元/年)。
7.參加自學(xué)考試，納稅人應當如何享受扣除？
按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關規定，高等教育自學(xué)考試應考者取得一門課程的單科合格證書後(hòu)，省考委即應爲其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的規定，享受繼續教育專項附加扣除。
8.納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習，是否可以按照繼續教育扣除？
納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學(xué)等教育，所讀學(xué)校爲其建立學(xué)籍檔案的，可以享受學(xué)曆(學(xué)位) 繼續教育扣除。
大病醫療
1.大病醫療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？
在一個納稅年度内，納稅人發(fā)生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷後(hòu)個人負擔 (指醫保目錄範圍内的自付部分) 累計超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度彙算清繳時(shí)，在80000元限額内據實扣除。
2.納稅人配偶、子女的大病醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除？
納稅人發(fā)生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成(chéng)年子女發(fā)生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成(chéng)年子女發(fā)生的醫藥費用支出，可按規定分别計算扣除額。
3.納稅人父母的大病醫療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？
目前未將(jiāng)納稅人父母納入大病醫療扣除範圍。
4.享受大病醫療專項附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什麼(me)？
納稅人日常看病時(shí)，應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者複印件) 等資料備查，同時(shí)，可以通過(guò)醫療保障部門的醫療保障管理信息系統查詢本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度彙算清繳時(shí)填報相關信息申請退稅。
5.夫妻同時(shí)有大病醫療支出，想全部都(dōu)在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？
夫妻兩(liǎng)人同時(shí)有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都(dōu)在男方扣除，扣除限額分别計算，每人最高扣除限額爲8萬元，合計最高扣除限額爲16萬元。
6.大病醫療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這(zhè)種(zhǒng)跨年度的醫療費用，如何計算扣除額？是分兩(liǎng)個年度分别扣除嗎？
納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時(shí)才進(jìn)行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除，以醫療費用結算單上的結算時(shí)間爲準，因此該醫療支出屬于是第二年的醫療費用，到2019年結束時(shí)，如果達到大病醫療扣除的“起(qǐ)付線”，可以在2020年彙算清繳時(shí)享受扣除。
7.在私立醫院就(jiù)診是否可以享受大病醫療扣除？
對(duì)于納入醫療保障結算系統的私立醫院，隻要納稅人看病的支出在醫保系統可以體現和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫保相關的支出，可以按照規定享受大病醫療扣除。
8.如何理解大病醫療專項附加扣除的“起(qǐ)付線”和扣除限額的關系？
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人發(fā)生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷後(hòu)個人負擔(指醫保目錄範圍内的自付部分) 累計超過(guò)1.5萬元的部分，在8萬元限額内據實扣除。上述所稱的1.5萬是“起(qǐ)付線”，8萬是限額。
住房貸款利息
1.住房貸款利息專項附加扣除的扣除範圍是什麼(me)？
納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款爲本人或其配偶購買中國(guó)境内住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。
2.住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰？
在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元标準定額扣除，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個月。納稅人隻能(néng)享受一次首套住房貸款的利息扣除。
3.夫妻雙方婚前都(dōu)有住房貸款，婚後(hòu)怎麼(me)享受住房貸款利息專項附加扣除？
夫妻雙方婚前分别購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後(hòu)可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除标準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分别按扣除标準的50%，具體扣除方式在一個年度内不得變更。
4.個人填報住房貸款相關信息時(shí)，“是否婚前各自首套貸款，且婚後(hòu)分别扣除50%”是什麼(me)意思？
如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄。無此情形的，無須填寫。如夫妻婚後(hòu)選擇其中一套住房，由購買者按扣除标準100%扣除的，則購買者需填寫本欄并選擇“否”。另一方應當在同一月份變更相關信息、停止申報扣除。如夫妻婚後(hòu)選擇對(duì)各自購買的住房分别按扣除标準的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。
5.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？
不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度内不能(néng)同時(shí)分别享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
6.首套房的貸款還(hái)清後(hòu)，貸款購買第二套房屋時(shí)，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒(méi)有享受過(guò)扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》相關規定，如納稅人此前未享受過(guò)住房貸款利息扣除，那麼(me)其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。
7.如何理解納稅人隻能(néng)享受一次住房貸款利息扣除？
隻要納稅人申報扣除過(guò)一套住房貸款利息，在個人所得稅專項附加扣除的信息系統裡(lǐ)存有扣除住房貸款利息的記錄，無論扣除時(shí)間長(cháng)短、也無論該住房的産權歸屬情況，納稅人就(jiù)不得再就(jiù)其他房屋享受住房貸款利息扣除。
8.父母和子女共同購房，房屋産權證明、貸款合同均登記爲父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受？
父母和子女共同購買一套房子，不能(néng)既由父母扣除，又由子女扣除，應該由主貸款人扣除。如主貸款人爲子女的，由子女享受貸款利息專項附加扣除；主貸款人爲父母中一方的，由父母任一方享受貸款利息扣除。
住房租金
1.住房租金專項附加扣除的扣除範圍是怎麼(me)規定的？
納稅人及配偶在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規定進(jìn)行扣除。
2.住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰？
住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，隻能(néng)由一方 (即承租人)扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都(dōu)沒(méi)有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時(shí)分别享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。
3.住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？
主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市 (地區、州、盟) 全部行政區域範圍。無任職受雇單位的，爲綜合所得彙算清繳地的稅務機關所在城市。
4.夫妻雙方無住房，兩(liǎng)人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？
夫妻雙方主要工作城市不同，且都(dōu)無住房，可以分别扣除。
5.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？
不可以。住房貸款利息和住房租金隻能(néng)二選一。如果對(duì)于住房貸款利息進(jìn)行了抵扣，就(jiù)不能(néng)再對(duì)住房租金進(jìn)行抵扣。反之亦然。
6.納稅人首次享受住房租金扣除的時(shí)間是什麼(me)時(shí)候？
納稅人首次享受住房租賃扣除的起(qǐ)始時(shí)間爲租賃合同約定起(qǐ)租的當月，截止日期是租約結束或者在主要工作城市已有住房。
7.合租住房可以分别扣除住房租金支出嗎？
住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人(非夫妻關系)，若都(dōu)與出租方簽署了規範租房合同，可根據租金定額标準各自扣除。
8.我年度中間換租造成(chéng)中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關信息？
納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時(shí)應當避免日期有交叉。
贍養老人
1.贍養老人專項附加扣除的扣除範圍是怎麼(me)規定的？
納稅人贍養年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。
2.贍養老人專項附加扣除的扣除主體是誰？
贍養老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負有贍養義務的所有子女。《婚姻法》規定：婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女有贍養扶助父母的義務。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負有贍養義務的孫子女、外孫子女。
3.納稅人父母年齡均超過(guò)60周歲，在進(jìn)行贍養老人扣除時(shí)，是否可以按照兩(liǎng)倍标準扣除？
不能(néng)。扣除标準是按照每個納稅人有兩(liǎng)位贍養老人測算的。隻要父母其中一位達到60歲就(jiù)可以享受扣除，不按照老人人數計算。
4.由于納稅人的叔叔伯伯無子女，納稅人實際承擔對(duì)叔叔伯伯的贍養義務，是否可以扣除贍養老人支出？
不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
5.贍養老人專項附加扣除的分攤方式有哪幾種(zhǒng)？
贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過(guò)每月1500元，并簽訂書面(miàn)分攤協議。指定分攤與約定分攤不一緻的，以指定分攤爲準。
6.獨生子女家庭，父母離異後(hòu)再婚的，如何享受贍養老人專項附加扣除？
對(duì)于獨生子女家庭，父母離異後(hòu)重新組建家庭，在新組建的兩(liǎng)個家庭中，隻要父母中一方沒(méi)有納稅人以外的其他子女進(jìn)行贍養，則納稅人可以按照獨生子女标準享受每月3000元贍養老人專項附加扣除。除上述情形外，不能(néng)按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時(shí)，納稅人需注明與被贍養人的關系。
7.父母均要滿60歲，還(hái)是隻要一位滿60歲即可？
父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規定标準扣除。
8.兩(liǎng)個子女中的一個無贍養父母的能(néng)力，是否可以由餘下那名子女享受3000元扣除标準？
不可以。按照《國(guó)務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除标準的通知》 (國(guó)發(fā)[2023] 13号) 規定，納稅人爲非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤3000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能(néng)超過(guò)每月1500元，不能(néng)由其中一人單獨享受全部扣除。
3歲以下嬰幼兒照護
1.嬰幼兒子女的範圍包括哪些？
嬰幼兒子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養子女等受到本人監護的3歲以下嬰幼兒。
2.3歲以下嬰幼兒照護的扣除主體是誰？
3歲以下嬰幼兒照護的扣除主體是3歲以下嬰幼兒的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成(chéng)年人的法定監護人的，比照執行。
3.3歲以下嬰幼兒照護的扣除标準是多少？
按照每個嬰幼兒每年24000元(每月2000元)的标準定額扣除。
4.3歲以下嬰幼兒照護的扣除在父母之間如何分配？
父母可以選擇由其中一方按扣除标準的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以選擇由雙方分别按扣除标準的50%扣除，即一人每月1000元扣除。隻有這(zhè)兩(liǎng)種(zhǒng)分配方式，納稅人可以根據情況自行選擇。
5.有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？
可以。有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式，即對(duì)子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的标準扣除，對(duì)子女乙可以選擇由雙方分别按照每月1000元的标準扣除。
6.嬰幼兒9月份滿3周歲，9月份開(kāi)始接受學(xué)前教育，在當年能(néng)否同時(shí)享受3歲以下嬰幼兒照護扣除和子女教育扣除？
可以同時(shí)扣除。1到8月份嬰幼兒未滿3周歲，處于3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除規定的年齡範圍内，9到12月份已滿3周歲，處于子女教育專項附加扣除規定的年齡範圍内，在當年可以同時(shí)申報3歲以下嬰幼兒照護和子女教育專項附加扣除。
7.享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的起(qǐ)算時(shí)間是什麼(me)？
從嬰幼兒出生的當月至滿3周歲的前一個月，納稅人可以享受這(zhè)項專項附加扣除。比如: 2022年5月出生的嬰幼兒，一直到2025年4月，其父母都(dōu)可以按規定享受此項專項附加扣除政策。
8.在國(guó)外出生的嬰幼兒，其父母可以享受扣除嗎？
可以。無論嬰幼兒在國(guó)内還(hái)是國(guó)外出生，其父母都(dōu)可以享受扣除。
其他
1.專項附加扣除可選擇哪些申報方式享受，有什麼(me)不同？
您可將(jiāng)采集的專項附加扣除信息提供給支付工資、薪金所得的扣繳義務人，由扣繳義務人在扣繳個人所得稅時(shí)享受專項附加扣除；也可在年度彙算清繳時(shí)，自行申報享受專項附加扣除。大病醫療支出隻能(néng)由本人年度彙算清繳時(shí)自行申報享受扣除。一般來說(shuō)，指定扣繳義務人申報在取得收入時(shí)便可享受扣除，而自行申報更适合注重個人隐私的納稅人。
2.什麼(me)是扣繳義務人？
扣繳義務人，是指向(xiàng)個人支付所得的單位或者個人。
3.扣除年度什麼(me)意思？可以選擇多年嗎？
扣除年度指可享受專項附加扣除的年度，每次隻能(néng)選擇一個年度。對(duì)于子女教育支出、贍養老人支出、房貸利息支出等連續多年的扣除需要每年重新填寫或确認。
4.我實際享受的專項附加扣除金額與預期不緻，應如何處理？
1.請檢查您填寫的專項附加扣除信息是否有誤。2.與扣繳義務人确認是否存在其錄入金額錯誤或未及時(shí)下載您填報的扣除信息等問題。3.在您與扣繳義務人均填寫正确的情況下，可進(jìn)步咨詢專業人士或稅務機關。
5.在“個人所得稅”APP上填報專項附加扣除信息後(hòu)可以修改嗎？
納稅人在“個人所得稅”APP填報專項附加扣除信息後(hòu)，若相關信息填報錯誤或者年度内發(fā)生變更的，無論扣繳義務人是否已經(jīng)辦理過(guò)扣繳申報，均可通過(guò)“個人所得稅”APP或自然人電子稅務局網頁端進(jìn)行修改。
6.公司爲我申報的信息我能(néng)修改嗎?我申報的信息公司能(néng)夠修改嗎？
您申報的專項附加扣除信息，您的扣繳義務人隻可以查看不可以修改。扣繳義務人爲您申報的專項附加扣除信息，您可以修改，您修改之後(hòu)，扣繳義務人不可以再次修改。
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