1.個人出售自己購買的住房，增值稅稅率是多少？
答：個人將(jiāng)購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將(jiāng)購買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策适用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。
個人將(jiāng)購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將(jiāng)購買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後(hòu)的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個人將(jiāng)購買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅适用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。
政策依據：《營業稅改征增值稅試點過(guò)渡政策的規定》（财稅〔2016〕36号附件3）第五條
2.個人將(jiāng)住房無償贈與子女需要繳納增值稅嗎？
答：涉及家庭财産分割的個人無償轉讓不動産免征增值稅。家庭财産分割包括下列情形：離婚财産分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對(duì)其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋産權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋産權。
政策依據：《營業稅改征增值稅試點過(guò)渡政策的規定》（财稅〔2016〕36号附件3）第一條第（三十六）項
3.個人銷售住房可以代開(kāi)增值稅專用發(fā)票嗎？
答：其他個人銷售其取得的不動産和出租不動産，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅等稅費後(hòu)可以向(xiàng)不動産所在地主管稅務機關申請代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
政策依據：《國(guó)家稅務總局納稅服務司關于下發(fā)營改增熱點問題答複口徑和營改增培訓參考材料的函》（稅總納便函〔2016〕71号）附件一第一條第3點。
4.我出售了一套之前購買的家庭生活用房，需要繳納個人所得稅嗎？
答：（1）個人轉讓二手房取得的所得應按照“财産轉讓所得”項目繳納個人所得稅。對(duì)轉讓二手房收入計算個人所得稅應納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務機關審核後(hòu)，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關合理費用。
納稅人未提供完整、準确的房屋原值憑證，不能(néng)正确計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可根據《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的規定，對(duì)其實行核定征稅，即按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定應納個人所得稅額。
（2）個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個人所得稅。
政策依據：《國(guó)家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕108号）第二條、《财政部、國(guó)家稅務總局、建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》（财稅字〔1999〕278号）第四條。
5.個人銷售二手住房，計算個人所得稅時(shí)的房屋原值如何确定？
答：房屋原值具體爲：
（1）商品房：購置該房屋時(shí)實際支付的房價款及交納的相關稅費。
（2）自建住房：實際發(fā)生的建造費用及建造和取得産權時(shí)實際交納的相關稅費。
（3）經(jīng)濟适用房（含集資合作建房、安居工程住房)：原購房人實際支付的房價款及相關稅費，以及按規定交納的土地出讓金。
（4）已購公有住房：原購公有住房标準面(miàn)積按當地經(jīng)濟适用房價格計算的房價款，加上原購公有住房超标準面(miàn)積實際支付的房價款以及按規定向(xiàng)财政部門（或原産權單位)交納的所得收益及相關稅費。
（5）城鎮拆遷安置住房：①房屋拆遷取得貨币補償後(hòu)購置房屋的，爲購置該房屋實際支付的房價款及交納的相關稅費；②房屋拆遷采取産權調換方式的，所調換房屋原值爲《房屋拆遷補償安置協議》注明的價款及交納的相關稅費；③房屋拆遷采取産權調換方式，被拆遷人除取得所調換房屋，又取得部分貨币補償的，所調換房屋原值爲《房屋拆遷補償安置協議》注明的價款和交納的相關稅費，減去貨币補償後(hòu)的餘額；④房屋拆遷采取産權調換方式，被拆遷人取得所調換房屋，又支付部分貨币的，所調換房屋原值爲《房屋拆遷補償安置協議》注明的價款，加上所支付的貨币及交納的相關稅費。
政策依據：《國(guó)家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕108号）第二條
6.個人將(jiāng)贈與的房屋出售，個人所得稅的應納稅所得額如何确認？
答：受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成(chéng)本以及贈與和轉讓過(guò)程中受贈人支付的相關稅費後(hòu)的餘額，爲受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅。受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以依據該房屋的市場評估價格或其他合理方式确定的價格核定其轉讓收入。
政策依據：《财政部、國(guó)家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（财稅〔2009〕78号）第五條
7.個人銷售住房的時(shí)候要交土地增值稅嗎？
答：對(duì)個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
政策依據：《财政部、國(guó)家稅務總局關于調整房地産交易環節稅收政策的通知》（财稅〔2008〕137号）第三條
8.個人銷售住房，納稅地點是如何規定的？
答：其他個人銷售不動産，應向(xiàng)不動産所在地主管稅務機關申報納稅。
政策依據：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（财稅〔2016〕36号附件1）第四十六條第（三）項
9.我將(jiāng)自己名下的住房轉讓給配偶，需要繳納契稅嗎？
答：在婚姻關系存續期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更爲夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權屬原歸夫妻雙方共有，變更爲其中一方所有的，或者房屋、土地權屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。
政策依據：《中華人民共和國(guó)契稅法》第六條第（四）項
10.現在個人換購住房還(hái)可以申請退還(hái)個人所得稅嗎？
答：自2022年10月1日至2025年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現住房出售後(hòu)1年内在市場重新購買住房的納稅人，對(duì)其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。其中，新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，全部退還(hái)已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現住房轉讓金額的，按新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還(hái)出售現住房已繳納的個人所得稅。
現住房轉讓金額爲該房屋轉讓的市場成(chéng)交價格。新購住房爲新房的，購房金額爲納稅人在住房城鄉建設部門網簽備案的購房合同中注明的成(chéng)交價格；新購住房爲二手房的，購房金額爲房屋的成(chéng)交價格。
享受優惠須同時(shí)滿足以下條件：
（1）納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市範圍内。同一城市範圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）所轄全部行政區劃範圍。
（2）出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應爲新購住房産權人或産權人之一。
政策依據：《财政部、稅務總局關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（财政部、稅務總局公告2022年第30号）、《财政部、稅務總局、住房城鄉建設部關于延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（财政部、稅務總局、住房城鄉建設部公告2023年第28号）
11.個人購買商品住房有契稅優惠嗎？
答：自2016年2月22日起(qǐ)：
（1）對(duì)個人購買家庭唯一住房（家庭成(chéng)員範圍包括購房人、配偶以及未成(chéng)年子女），面(miàn)積爲90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面(miàn)積爲90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
（2）對(duì)個人購買家庭第二套改善性住房，面(miàn)積爲90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面(miàn)積爲90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施此項優惠政策。
政策依據：《财政部、國(guó)家稅務總局、住房和城鄉建設部關于調整房地産交易環節契稅、營業稅優惠政策的通知》（财稅〔2016〕23号）第一條 第三條
12.我購買了一套精裝修住房，契稅的計稅依據包括裝修費嗎？
答：承受已裝修房屋的，應將(jiāng)包括裝修費用在内的費用計入承受方應交付的總價款。
政策依據：《财政部、稅務總局關于貫徹實施契稅法若幹事(shì)項執行口徑的公告》（财政部、稅務總局公告2021年第23号）第二條第（七）項
13.個人購買住房的時(shí)候要交印花稅嗎？
答：對(duì)個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
政策依據：《财政部、國(guó)家稅務總局關于調整房地産交易環節稅收政策的通知》（财稅〔2008〕137号）第二條
14.個人購買住房的時(shí)間如何确定？
答：（1）個人購買住房以取得的房屋産權證或契稅完稅證明上注明的時(shí)間作爲其購買房屋的時(shí)間。
（2）契稅完稅證明上注明的時(shí)間是指契稅完稅證明上注明的填發(fā)日期。
（3）納稅人申報時(shí)，同時(shí)出具房屋産權證和契稅完稅證明且二者所注明的時(shí)間不一緻的，按照“孰先”的原則确定購買房屋的時(shí)間。即房屋産權證上注明的時(shí)間早于契稅完稅證明上注明的時(shí)間的，以房屋産權證注明的時(shí)間爲購買房屋的時(shí)間；契稅完稅證明上注明的時(shí)間早于房屋産權證上注明的時(shí)間的，以契稅完稅證明上注明的時(shí)間爲購買房屋的時(shí)間。
（4）個人將(jiāng)通過(guò)受贈、繼承、離婚财産分割等非購買形式取得的住房對(duì)外銷售的，其購房時(shí)間按發(fā)生受贈、繼承、離婚财産分割行爲前的購房時(shí)間确定，其購房價格按發(fā)生受贈、繼承、離婚财産分割行爲前的購房原價确定。個人需持其通過(guò)受贈、繼承、離婚财産分割等非購買形式取得住房的合法、有效法律證明文書，到稅務部門辦理相關手續。
自2006年9月14日起(qǐ)，對(duì)通過(guò)其他無償受贈方式取得的住房，該住房的購房時(shí)間按照發(fā)生受贈行爲後(hòu)新的房屋産權證或契稅完稅證明上注明的時(shí)間确定。
（5）根據國(guó)家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時(shí)間、房款收據的開(kāi)具日期或房屋産權證上注明的時(shí)間，按照“孰先”的原則确定購買房屋的時(shí)間。
政策依據：《國(guó)家稅務總局、财政部、建設部關于加強房地産稅收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕89号）第三條第（四）項、《國(guó)家稅務總局關于房地産稅收政策執行中幾個具體問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕172号）第二條至第五條、《國(guó)家稅務總局關于加強房地産交易個人無償贈與不動産稅收管理有關問題通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕144号）
