勞務報酬11個稅務問題
請問一：
自然人提供了講課等勞務屬于個稅上的哪個稅目？
答複：
請問二：
什麼(me)是勞務報酬？
答複：
勞務報酬所得，是指個人從事(shì)勞務取得的所得，包括從事(shì)設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會(huì)計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
請問三：
自然人取得了勞務報酬必須去代開(kāi)發(fā)票嗎？
答複：
每次不超過(guò)500元的小額零星支出，自然人可以不去稅務局代開(kāi)發(fā)票。
也就(jiù)是支付單位憑借自然人的收款憑證及内部憑證來稅前扣除。收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證号、支出項目、收款金額等相關信息。
請問四：
自然人取得了勞務報酬去哪個稅務局代開(kāi)發(fā)票？
答複：
代開(kāi)地點不要随意，應在勞務發(fā)生地稅務局代開(kāi)，不得随意找個地方就(jiù)開(kāi)具，否則屬于無效憑證。
請問五：
自然人取得了勞務報酬必須扣繳個稅嗎？
答複：
是的。必須履行扣繳個稅的義務。
但是不超過(guò)800元的勞務報酬沒(méi)有個人所得稅。
代開(kāi)發(fā)票的時(shí)候不需要繳納個稅，個稅是由支付單位來扣繳。
在發(fā)票備注欄内統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。
請問六：
自然人取得了勞務報酬若是沒(méi)有扣繳個稅有何風險嗎？
答複：
是的。若是應扣繳個稅但是未扣繳的，存在0.5倍-3倍罰款的稅務風險。
請問七：
自然人取得了勞務報酬代發(fā)發(fā)票環節涉及多少稅？
答複：
增值稅 1%
城建稅 按照增值稅的7%
教育費附加 按照增值稅的3%
地方教育附加 按照增值稅的2%
合計： 增值稅的12%
減半優惠： 增值稅的6%
因此：在代開(kāi)發(fā)票環節的合計稅負是：1.06%
請問八：
自然人取得了勞務報酬除繳納增值稅以及附加稅外，個稅如何計算？
答複：
規定：
4000元内的，減去800元費用
4000元以上的。減去20%費用
比如：
王老師取得100100元的勞務報酬，去稅務局代開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，繳納了1%的增值稅100元。以及附加稅費6元。
支付單位應預扣預繳個稅=（100100-100）×（1-20%）×40%-7000=25000
請問九：
自然人取得了勞務報酬，是否會(huì)與工資合并納稅？
答複：
是的。
都(dōu)屬于綜合所得，次年個稅彙算的時(shí)候需要合并，多退少補！
請問十：
自然人取得了勞務報酬，一個月取得多次的如何計稅？
答複：
勞務報酬所得屬于一次性收入的，以取得該項收入爲一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月内取得的收入爲一次。
請問十一：
支付境外自然人勞務報酬，如何扣繳增值稅？
答複：
爲了解決境外個人和單位的增值稅征管問題，《關于全面(miàn)推開(kāi)營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規定：“中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）單位或者個人在境内發(fā)生應稅行爲，在境内未設有經(jīng)營機構的，以購買方爲增值稅扣繳義務人。”因此貴單位對(duì)境外老師負有扣繳義務，應代扣代繳6%的增值稅。
