協調發(fā)展是經(jīng)濟社會(huì)持續健康發(fā)展的内在要求，是高質量發(fā)展的重要衡量标準，要求堅持統籌兼顧、綜合平衡，補齊短闆、縮小差距，努力推動形成(chéng)各區域各領域欣欣向(xiàng)榮、全面(miàn)發(fā)展的景象。爲深入貫徹落實協調發(fā)展理念，增強發(fā)展的平衡性、包容性、可持續性，促進(jìn)各區域各領域各方面(miàn)協同配合、均衡一體發(fā)展，國(guó)家實施了一系列稅費優惠政策。稅務總局按照享受主體、優惠内容、享受條件、政策依據的編寫體例，從區域協同發(fā)展、城鄉一體發(fā)展、物質文明和精神文明平衡發(fā)展、經(jīng)濟社會(huì)統籌發(fā)展等四個方面(miàn)，梳理形成(chéng)了涵蓋216項支持協調發(fā)展的稅費優惠政策指引。
一、
支持區域協同發(fā)展稅費優惠
爲深入實施區域協調發(fā)展戰略、區域重大戰略、主體功能(néng)區戰略，優化重大生産力布局，構建優勢互補、高質量發(fā)展的區域經(jīng)濟布局和國(guó)土空間體系，國(guó)家在支持民族地區發(fā)展、推動西部大開(kāi)發(fā)戰略、加強邊境地區建設，高質量建設海南自由貿易港等特定區域方面(miàn)出台了多項稅費優惠政策。具體包括： （一）民族區域稅費優惠 1.民族自治地方企業減征或免征屬于地方分享的企業所得稅 2.新疆困難地區新辦企業定期減免企業所得稅 3.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區新辦企業定期免征企業所得稅 （二）西部地區稅費優惠 4.設在西部地區的鼓勵類産業企業減按15%的稅率征收企業所得稅 5.探礦權采礦權使用費減免 6.青藏鐵路公司及其所屬單位營業賬簿免征印花稅 7.青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅 8.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅 9.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用于辦公及運輸免征契稅 10.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房産免征房産稅 11.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮土地使用稅 （三）邊境地區稅費優惠 12.邊銷茶銷售免征增值稅 13.邊民互市限額免征進(jìn)口關稅和進(jìn)口環節稅 （四）特定區域稅費優惠 14.海南自由貿易港鼓勵産業企業減按15%稅率征收企業所得稅 15.海南自由貿易港旅遊業、現代服務業、高新技術産業企業新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅 16.海南自由貿易港企業固定資産及無形資産一次性扣除 17.海南自由貿易港企業固定資産及無形資産加速折舊、攤銷 18.海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅超稅負部分免征 19.中國(guó)(上海)自由貿易試驗區臨港新片區免征增值稅 20.中國(guó)（上海）自由貿易試驗區臨港新片區内重點産業減征企業所得稅 21.橫琴、平潭實驗區企業銷售貨物免征增值稅 22.橫琴、平潭試驗區企業銷售貨物免征消費稅 23.福建平潭綜合實驗區鼓勵類産業企業減按15%稅率征收企業所得稅 24.福建平潭綜合實驗區差額免征個人所得稅 25.深圳前海深港現代服務業合作區鼓勵類産業企業減按15%稅率征收企業所得稅 26.橫琴粵澳深度合作區企業固定資産及無形資産一次性扣除 27.橫琴粵澳深度合作區企業固定資産及無形資産加速折舊、攤銷 28.橫琴粵澳深度合作區旅遊業、現代服務業、高新技術産業企業新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅 29.橫琴粵澳深度合作區鼓勵類産業企業減按15%稅率征收企業所得稅 30.橫琴粵澳深度合作區境内外高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠 31.橫琴粵澳深度合作區工作的澳門居民個人所得稅超稅負部分免征 32.廣州南沙鼓勵類産業企業減按15%稅率征收企業所得稅 33.廣州南沙高新技術重點行業企業延長(cháng)虧損結轉年限 34.廣州南沙工作的香港居民和澳門居民個人所得稅超稅負部分免征二、
支持城鄉一體發(fā)展稅費優惠
爲加快城鄉融合發(fā)展，深入推進(jìn)新型城鎮化建設，促進(jìn)産業結構轉型升級和區域協調發(fā)展，國(guó)家在支持城鄉住房發(fā)展、加快城鄉基礎設施建設、培植城鄉産業核心競争力等方面(miàn)出台了多項稅費優惠政策，具體包括： （一）促進(jìn)城鄉住房發(fā)展稅費優惠 35.易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免征個人所得稅 36.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅 37.易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設土地免征契稅、印花稅 38.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅 39.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮土地使用稅 40.易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅 41.符合條件的棚戶區改造支出準予企業所得稅稅前扣除 42.改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅 43.改造安置住房免征相關印花稅 44.轉讓舊房作爲改造安置住房房源免征土地增值稅 45.經(jīng)營管理單位回購改造安置住房繼續作爲改造安置房源免征契稅 46.經(jīng)濟适用住房建設用地免征城鎮土地使用稅 47.經(jīng)濟适用住房經(jīng)營管理單位免征相關印花稅 48.轉讓舊房作爲經(jīng)濟适用住房房源免征土地增值稅 49.回購經(jīng)濟适用住房作爲經(jīng)濟适用住房房源免征契稅 50.公租房租金收入免征增值稅 51.捐贈住房作爲公租房按照公益性捐贈在企業所得稅前扣除 52.捐贈住房作爲公租房按照公益性捐贈在個人所得稅前扣除 53.公租房免征房産稅 54.出租公共租賃住房免征房産稅 55.公租房用地免征城鎮土地使用稅 56.公租房經(jīng)營管理單位免征相關印花稅 57.簽訂公租房租賃協議免征印花稅 58.轉讓舊房作爲公租房房源免征土地增值稅 59.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作爲公租房免征契稅 （二）加快城鄉公共設施建設稅費優惠 60.國(guó)家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半” 61.市政街道(dào)、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮土地使用稅 62.城市公共交通用地免征城鎮土地使用稅 63.鐵路、公路、飛機場跑道(dào)等公用設施占用耕地減征耕地占用稅 64.水利設施用地免征城鎮土地使用稅 65.農村電網維護費免征增值稅 66.農田水利設施占用耕地不征耕地占用稅 67.國(guó)家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅 68.農村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營所得企業所得稅“三免三減半” 69.農村飲水安全工程免征增值稅 70.農村飲水安全工程運營管理單位自用房産免征房産稅 71.農村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮土地使用稅 72.建設農村飲水安全工程承受土地使用權免征契稅 73.農村飲水安全工程免征印花稅 （三）培植城鄉核心競争力稅費優惠 74.高新技術企業減按15％稅率征收企業所得稅 75.高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長(cháng)至10年 76.技術先進(jìn)型服務企業減按15％稅率征收企業所得稅 77.研發(fā)費用加計扣除 78.委托境外研發(fā)費用加計扣除 79.軟件産品增值稅超稅負部分即征即退 80.國(guó)家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅 81.國(guó)家鼓勵的重點軟件企業定期減免企業所得稅 82.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件産品研發(fā)和擴大再生産的可作爲不征稅收入 83.符合條件的軟件企業職工培訓費用按實際發(fā)生額稅前扣除 84.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限 85.集成(chéng)電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅 86.集成(chéng)電路企業退還(hái)的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除 87.承建集成(chéng)電路重大項目的企業進(jìn)口新設備可分期繳納進(jìn)口增值稅 88.線寬小于0.8微米的集成(chéng)電路生産企業定期減免企業所得稅 89.線寬小于0.25微米的集成(chéng)電路生産企業定期減免企業所得稅 90.投資額超過(guò)80億元的集成(chéng)電路生産企業定期減免企業所得稅 91.投資額超過(guò)150億元的集成(chéng)電路生産企業或項目定期減免企業所得稅 92.國(guó)家鼓勵的線寬小于28納米的集成(chéng)電路生産企業或項目定期減免企業所得稅 93.國(guó)家鼓勵的線寬小于65納米的集成(chéng)電路生産企業或項目定期減免企業所得稅 94.國(guó)家鼓勵的線寬小于130納米的集成(chéng)電路生産企業或項目定期減免企業所得稅 95.國(guó)家鼓勵的線寬小于130納米的集成(chéng)電路生産企業延長(cháng)虧損結轉年限 96.國(guó)家鼓勵的集成(chéng)電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅 97.國(guó)家鼓勵的重點集成(chéng)電路設計企業定期減免企業所得稅 98.集成(chéng)電路生産企業生産設備縮短折舊年限 99.重大技術裝備進(jìn)口免征增值稅 100.科學(xué)研究機構、技術開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費稅 101.技術轉讓、技術開(kāi)發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅 102.技術轉讓所得減免企業所得稅 103.技術成(chéng)果投資入股遞延納稅三、
支持兩(liǎng)個文明平衡發(fā)展稅費優惠
中國(guó)式現代化是物質文明和精神文明相協調的現代化，在不斷厚植現代化物質基礎、夯實人民幸福生活物質條件的同時(shí)，要大力發(fā)展社會(huì)主義先進(jìn)文化。國(guó)家圍繞提高社會(huì)文明程度、提升公共文化服務水平、健全現代文化産業體系、推進(jìn)對(duì)外文化交流發(fā)展等方面(miàn)出台了多項稅費優惠政策，具體包括： （一）助力社會(huì)文明程度提高稅費優惠 104.圖書批發(fā)、零售免征增值稅 105.對(duì)部分出版物在出版環節實行增值稅100%先征後(hòu)退 106.對(duì)部分出版物在出版環節實行增值稅50%先征後(hòu)退 107.對(duì)符合條件的印刷、制作業務實行增值稅100%先征後(hòu)退 108.古舊圖書免征增值稅 109.黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅 110.個人轉讓著作權免征增值稅 111.稿酬所得減計個人所得稅 112.圖書、報紙、期刊以及音像制品征訂憑證免征印花稅 （二）推動公共文化服務水平提升稅費優惠 113.銷售電影拷貝、轉讓電影版權、電影發(fā)行收入以及農村電影放映收入免征增值稅 114.電影行業企業2020年度發(fā)生的虧損最長(cháng)結轉年限延長(cháng)至8年 115.收取有線數字電視基本收視維護費免征增值稅 116.收取農村有線電視基本收視費免征增值稅 117.文化場館提供文化服務取得的第一道(dào)門票收入免征增值稅 118.宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入免征增值稅 119.科普活動門票收入免征增值稅 120.符合條件的文化服務可選擇适用簡易計稅方法計算繳納增值稅 121.符合條件的文化單位可享受非營利組織企業所得稅優惠 122.個人獲得省部級及以上單位頒發(fā)的文化方面(miàn)獎金免征個人所得稅 123.符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事(shì)業建設費 124.定期減征文化事(shì)業建設費 （三）促進(jìn)現代文化産業體系健全稅費優惠 125.經(jīng)營性文化事(shì)業單位轉制爲企業五年内免征企業所得稅 126.經(jīng)營性文化事(shì)業單位轉制爲企業五年内免征房産稅 127.認定爲高新技術企業的文化企業減按15%稅率征收企業所得稅 128.符合條件的文化創意設計活動發(fā)生的相關費用企業所得稅稅前加計扣除 129.銷售自主開(kāi)發(fā)生産動漫軟件增值稅超稅負部分即征即退 130.符合條件的動漫設計等服務可選擇适用簡易計稅方法計算繳納增值稅 131.動漫軟件出口免征增值稅 132.符合條件的動漫企業可享受國(guó)家鼓勵軟件産業發(fā)展的企業所得稅優惠 （四）推進(jìn)對(duì)外文化交流發(fā)展稅費優惠 133.向(xiàng)境外單位提供完全在境外消費的廣播影視節目（作品）制作和發(fā)行服務适用增值稅零稅率 134.境内單位和個人在境外提供廣播影視節目（作品）播映服務免征增值稅 135.境内單位和個人在境外提供文化服務免征增值稅 136.認定爲技術先進(jìn)型服務企業的文化企業減按15％稅率征收企業所得稅四、
支持經(jīng)濟社會(huì)統籌發(fā)展稅費優惠
紮實推進(jìn)中國(guó)式現代化，推動經(jīng)濟實現質的有效提升和量的合理增長(cháng)，需要經(jīng)濟社會(huì)協調發(fā)展。國(guó)家圍繞就(jiù)業保民生、穩外資促對(duì)外開(kāi)放、支持重組促要素流動、支持消費提振信心、支持災後(hòu)重建及化解納稅困難等方面(miàn)出台多項稅費支持政策，具體包括： （一）促就(jiù)業保民生稅費優惠 137.重點群體創業稅費扣減 138.吸納重點群體就(jiù)業稅費扣減 139.退役士兵創業稅費扣減 140.吸納退役士兵就(jiù)業稅費扣減 141.随軍家屬創業免征增值稅 142.随軍家屬創業免征個人所得稅 143.安置随軍家屬就(jiù)業的企業免征增值稅 144.軍隊轉業幹部創業免征增值稅 145.自主擇業的軍隊轉業幹部免征個人所得稅 146.安置軍隊轉業幹部就(jiù)業的企業免征增值稅 147.殘疾人創業免征增值稅 148.安置殘疾人就(jiù)業的單位和個體工商戶增值稅即征即退 149.特殊教育校辦企業安置殘疾人就(jiù)業增值稅即征即退 150.安置殘疾人就(jiù)業的企業殘疾人工資加計扣除 151.安置殘疾人就(jiù)業的單位減免城鎮土地使用稅 152.符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就(jiù)業保障金 153.符合條件的企業免征殘疾人就(jiù)業保障金 （二）穩外資促對(duì)外開(kāi)放稅費優惠 154.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅 155.符合條件的非居民納稅人享受協定待遇 156.QFII和RQFII委托境内公司在我國(guó)從事(shì)證券買賣業務免征增值稅 157.QFII和RQFII取得中國(guó)境内的股票等權益性投資資産轉讓所得暫免征收企業所得稅 158.QFII和RQFII取得創新企業CDR轉讓差價收入暫免征收增值稅 159.QFII和RQFII取得創新企業CDR轉讓差價所得和股息紅利所得征免企業所得稅 160.境外機構投資銀行間本币市場取得的金融商品轉讓收入免征增值稅 161.境外機構投資境内債券利息收入暫免征收增值稅 162.境外機構投資境内債券利息收入暫免征收企業所得稅 163.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價免征增值稅 164.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅 165.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利減免所得稅 166.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉讓差價免征增值稅 167.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅 168.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的股息紅利減免所得稅 169.香港市場投資者參與股票擔保賣空涉及的股票借入、歸還(hái)暫免征收證券（股票）交易印花稅 170.香港市場投資者買賣内地基金份額取得的轉讓差價免征增值稅 171.香港市場投資者買賣内地基金份額取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅 172.香港市場投資者從内地基金分配取得收益減免所得稅 173.境外機構投資者從事(shì)中國(guó)境内原油期貨交易暫不征收企業所得稅 （三）支持重組促要素流動稅費優惠 174.將(jiāng)全部或者部分實物資産以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓的資産重組不征收增值稅 175.注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣 176.符合條件的企業重組可選擇特殊性稅務處理 177.非貨币性資産對(duì)外分期繳納企業所得稅 178.全民所有制企業改制中資産評估增值不計入應納稅所得額 179.符合條件的企業事(shì)業單位改制重組承受土地、房屋權屬免征契稅 180.符合條件的企業改制重組發(fā)生房地産轉移暫不征收土地增值稅 181.符合條件的企業改制過(guò)程中減免印花稅 182.股份制企業用資本公積金轉增股本免征個人所得稅 183.個人投資者收購企業股權後(hòu)將(jiāng)原盈餘積累轉增股本免征個人所得稅 184.中小高新技術企業向(xiàng)個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅 （四）支持消費提振信心稅費優惠 185.個人銷售住房減免增值稅 186.個人轉讓自用家庭唯一生活用房免征個人所得稅 187.職工取得單位低價售房的差價收益免征個人所得稅 188.個人銷售或購買住房免征印花稅 189.個人銷售住房免征土地增值稅 190.個人購買安置住房免征印花稅 191.個人購買安置住房減征契稅 192.個人因房屋被征收而取得改造安置住房減免契稅 193.個人購買家庭唯一住房或第二套改善性住房減征契稅 194.個人購買經(jīng)濟适用房減半征收契稅 195.城鎮職工第一次購買公有住房免征契稅 196.居民換購住房退還(hái)個人所得稅 197.個人出租住房減按10%征收個人所得稅 198.個人租賃住房免征印花稅 199.個人出租住房減征增值稅 200.個人出租住房減征房産稅 201.個人出租住房免征城鎮土地使用稅 202.企事(shì)業單位等向(xiàng)個人、專業化規模化住房租賃企業出租住房減征房産稅 203.住房租賃企業出租住房減征增值稅 204.購置新能(néng)源汽車免征車輛購置稅 205.節能(néng)汽車減半征收車船稅 206.新能(néng)源車船免征車船稅 （五）支持災後(hòu)重建及化解納稅困難稅費優惠 207.納稅困難減免房産稅 208.納稅困難減免城鎮土地使用稅 209.企業實際發(fā)生的因地震災害造成(chéng)的财産損失予以企業所得稅稅前扣除 210.因地震災害造成(chéng)重大損失的個人可減征個人所得稅 211.對(duì)受災地區個人取得的撫恤金、救濟金免征個人所得稅 212.對(duì)受災而停止使用的毀損不堪居住和使用的房屋和危險房屋免征房産稅 213.房屋大修停用在半年以上的期間免征房産稅 214.因意外事(shì)故或者自然災害等原因遭受重大損失可減征或免征資源稅 215.已完稅的車船因地震災害報廢、滅失的可申請退還(hái)車船稅 216.捐贈受災物資免征進(jìn)口環節稅收
