近期，自然人不配合檢查，被稅務機關直接調取銀行流水，并處以少繳稅款1.5倍罰款！
稅局直接獲取銀行流水，1.5倍罰款
（處罰書文号：榕稅三稽罰〔2023〕3号）
一、違法事(shì)實及證據
你經(jīng)稅務機關通知進(jìn)行2021年個人所得稅綜合所得年度彙算清繳後(hòu)，進(jìn)行虛假的納稅申報造成(chéng)少繳的個人所得稅78331.04元系偷稅，經(jīng)我局通知後(hòu)你仍拒絕配合檢查。
上述違法事(shì)實，主要有以下證據證明：
1.你2019年度至2021年度預扣預繳表；
2.你2019年度至2020年度綜合所得年度報表信息；
3.你2021綜合所得年度彙算征管信息清冊；
4.你尾号0383賬戶2019年1月1日-2021年12月31日期間的個人銀行資金流水明細；
5.你2019年度至2021年度個人所得稅納稅記錄；
6.主管稅務機關通知辦理個人所得稅年度彙算的《稅務事(shì)項通知書》及《責令限期改正通知書》。
二、處罰決定
根據《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三第一款及《福建省稅務行政處罰裁量基準》第41項的規定，對(duì)你上述行爲處少繳稅款1.5倍的罰款即117496.56元。
目前的稽查形式很嚴格，“金稅四期”的到來將(jiāng)會(huì)實現對(duì)“非稅業務”的全面(miàn)監控，那麼(me)，稅務機關是否有權直接獲取個人的銀行流水呢？
稅務機關有權獲取
個人銀行流水嗎
“金稅四期”主要的特點是實現了對(duì)“非稅業務”的全面(miàn)監控，因此，很多人大膽猜測以後(hòu)在稅務稽查過(guò)程中，稅務機關可以直接跟銀行數據互通，獲取公司或個人的銀行流水賬。
但是就(jiù)之前的金稅三期工程來看，金稅工程開(kāi)發(fā)是需要一定時(shí)間的，并且，就(jiù)是完成(chéng)了，也會(huì)先在部分地區進(jìn)行試點，所以，全國(guó)鋪開(kāi)還(hái)是需要一定時(shí)間的，等完全落地，至少可能(néng)還(hái)需要3-5年的時(shí)間。
并且對(duì)于“非稅數據共享”，想要完全實現同步，就(jiù)目前來看，還(hái)是存在很大的困難，或者說(shuō)，以後(hòu)也可能(néng)隻是做到“協同”，而非“完全同步”。
那目前爲止，稅務機關是否可以直接獲取個人的銀行賬戶流水呢？
根據現行《稅收征管法》的相關規定：
第五十四條 稅務機關有權進(jìn)行下列稅務檢查：
……
(六)經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長(cháng)批準，憑全國(guó)統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事(shì)生産、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長(cháng)批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
也就(jiù)是說(shuō)，稅局想要查個人的銀行信息，必須要經(jīng)過(guò)稅務局局長(cháng)的簽字批準，所以，隻要《稅收征管法》不變，對(duì)于普通人的銀行賬戶等信息，也不是想查就(jiù)能(néng)查的。
但是在2023年6月6日，國(guó)務院辦公廳公布國(guó)務院2023年度立法工作計劃，拟將(jiāng)稅收征管法修訂草案、消費稅法草案等列爲“預備提請全國(guó)人大常委會(huì)審議的法律案”。
《稅收征管法》重新修訂後(hòu)，會(huì)不會(huì)對(duì)此進(jìn)行修改，還(hái)未可知。但是對(duì)于這(zhè)類涉及個人隐私的事(shì)情，相信不會(huì)做出太大的改變。
個人賬戶進(jìn)賬5萬以上
會(huì)被稅務機關重點監控嗎
首先萊索 ，關于5萬元的标準，全部出自于央行的相關政策，而并非稅務局。
1、自2017年7月1日起(qǐ)施行的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令2016年第3号）第五條中規定的 金融機構應當報告的大額交易事(shì)項，其中一種(zhǒng)就(jiù)是：
當日單筆或者累計交易人民币5萬元以上現金繳存、現金支取、現金結售彙、現鈔兌換、現金彙款、現金票據解付及其他形式的現金收支。
2、2018年6月份，央行發(fā)布了《中國(guó)人民銀行關于非銀行支付機構開(kāi)展大額交易報告工作有關要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕163号)。根據該通知要求，2019年1月1日起(qǐ)，包括微信支付，支付寶等在内的非銀行第三方支付機構以下交易情況必須上報：其中包括當日單筆或者累計交易人民币5萬元以上(含5萬元)的現金收支。
3、2021年1月末，央行、銀保監會(huì)、證監會(huì)等三部門聯合發(fā)布《金融機構客戶盡職調查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》：個人到銀行存取現金超過(guò)5萬元，需要核實身份，登記資金來源和用途。
但是很快央行對(duì)該政策說(shuō)是由于技術原因，決定暫緩施行。
通過(guò)上述官方文件來看，隻能(néng)說(shuō)是對(duì)于5萬以上交易會(huì)被金融機構監控，而未提及到稅務局。因此，對(duì)于個人賬戶進(jìn)賬5萬元以上的會(huì)被稅務局重點監控的說(shuō)法，是沒(méi)有政策依據的！
“金稅四期”將(jiāng)給我們帶來什麼(me)
對(duì)于“金稅四期”的升級，不僅帶來了更加嚴格的征管形勢，也給納稅人帶來很大的便利。
一、企業辦稅將(jiāng)更加便利
“金稅四期”想要實現“以數治稅”，其最重要的核心産品就(jiù)是“數電發(fā)票”。數電發(fā)票打破了傳統發(fā)票介質的限制，讓企業随時(shí)随地可以在平台上開(kāi)具發(fā)票。
除此之外，國(guó)家也大力推進(jìn)“無紙化”進(jìn)程，以後(hòu)在稅務檢查或是其他情況需要提供材料的，可能(néng)隻需要網上傳送相關資料即可，不需要再往稅務局跑了。
二、對(duì)個稅的重視程度將(jiāng)大幅度提升
國(guó)家對(duì)于“雙高”人群的個稅收緊是一個必然的趨勢。
從2021年年初，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關于進(jìn)步一深化稅收征管改革的意見》，随後(hòu)，稅務局提到了未來征管的重點。
對(duì)以下8個行業和領域重點關注，其中就(jiù)包括了網絡主播和高收入人群股權轉讓。
而對(duì)于網紅明星的處理，早從2018年就(jiù)開(kāi)始了，到2021年短短4年時(shí)間，據統計，高收入人群偷逃個稅高達47億！這(zhè)也就(jiù)是爲什麼(me)把直播平台和高收入人群列入重點關注的領域的原因。
到2021年底，财政部和國(guó)家稅務總局更是聯合發(fā)文，對(duì)“持有股權、股票、合夥企業财産份額等權益性投資的個人獨資企業、合夥企業（以下簡稱獨資合夥企業），一律适用查賬征收方式計征個人所得稅”。
再到2022年9月，海南省稅務局聯合市場監督局，首次開(kāi)展了對(duì)“雙高”人群的抽查工作。
種(zhǒng)種(zhǒng)迹象表明，對(duì)個稅的“嚴征管”是未來稅收征管的重點環節。而高效、精準的金稅四期上線後(hòu)，必將(jiāng)會(huì)對(duì)個稅提供更有力的監管。
三、企業信息更加透明，稅務監控更精準
中辦、國(guó)辦印發(fā)的《意見》中明确，到2023年，要基本構建起(qǐ)全面(miàn)覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風險信息化内控監督體系，同時(shí)在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進(jìn)展。
到2025年，實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能(néng)歸集，稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能(néng)歸集。
而“金稅四期”最大的特點就(jiù)是“非稅業務監控”，也就(jiù)是說(shuō)稅務局會(huì)對(duì)企業進(jìn)行更加全面(miàn)的畫像，通過(guò)大數據分析，對(duì)企業存在的問題會(huì)有更加全面(miàn)的了解：
一方面(miàn)，稅務機關可能(néng)會(huì)針對(duì)存在的這(zhè)些問題對(duì)企業進(jìn)行針對(duì)性的指導，幫助企業解決問題以及減少稅收風險；
另一個方面(miàn)，監管更加嚴格，企業再想搞點“小動作”肯定是行不通了。
因此，金四上線後(hòu)，财務、稅務合規才是最佳選擇！
