在會(huì)計基礎工作中，即使是最細微的問題，如果因爲我們不足夠重視，最終也有可能(néng)成(chéng)爲财務核算的大問題。
下面(miàn)跟著(zhe)小編一起(qǐ)看看吧！
01
費用類不規範點
規範附件明細
01.辦公用品費
購買辦公用品隻有發(fā)票，沒(méi)有其他單據；
批量購買辦公用品，沒(méi)有采購入庫和各部門領用單。
經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
02.差旅費
隻有差旅費報銷單沒(méi)有行程單等記錄。
出差工作計劃書（出差行程單）、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。
03.車輛修理費/汽油費
隻有修理費/汽油費發(fā)票，企業沒(méi)有車輛。
經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關資料。
04.稅款繳納
隻有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。
納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。
05.勞保用品
批量購買勞保用品，沒(méi)有采購入庫和各部門領用單；
各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據部門不全。
經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
06.廣告費
隻有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。
經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關的照片、支出憑單等相關資料。
07.會(huì)務費
隻有會(huì)議費發(fā)票，未有會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片等證明資料。
經(jīng)審批會(huì)議預算、合同、會(huì)議結算清單、發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片、支出憑單等相關資料。
08.運費/快遞費
快遞費月結沒(méi)有與快遞/物流公司簽署合同；
月結單沒(méi)有核對(duì)記錄及内部審批記錄。
委托運輸協議、運費結算單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。
02
供應鏈類常見不規範點
規範附件、原料采購
01.預付款
預付款隻付銀行回單，未後(hòu)附合同。
采購合同、采購付款單等相關資料。
02.預付款核銷
未後(hòu)附相關單據。
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。
03.貨到付款
未後(hòu)附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。
以供應商的送貨單爲入庫單，未有企業自己的入庫單。
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。
04.采購入庫
以供應商的送貨單爲入庫單，未有企業自己的入庫單。
退料單單據未齊全。
采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。
03
産品生産
01.生産領用
原材料領用單，單據上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計和稅務核算所用。《生産耗用表》、原材料領用單。
02.産品入庫結轉
産品入庫單，單據上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計和稅務核算所用。《生産成(chéng)本表》、産品入庫單。
04
産品銷售
銷售收入确認/銷售成(chéng)本結轉
銷售收入确認和結轉成(chéng)本附件隻有發(fā)票，沒(méi)有其他單據作爲附件。
發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成(chéng)本結轉等相關資料。
05
産品研發(fā)
01.研發(fā)領料單研發(fā)領料單，相關單據要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項目。
研發(fā)領料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領用單。
02.研發(fā)費用分攤
附件所附研發(fā)費用分攤明細表，研發(fā)費用分攤依據不明确，标準不統一。
研發(fā)費用分攤表、研發(fā)費用分攤依據等資料。
06
資産類常見不規範點
規範附件、固定資産及低值易耗
01.資産購買
隻有固定資産發(fā)票，沒(méi)有其他單據；
沒(méi)有固定資産部門領用單，無法确定具體使用部門和日期。
經(jīng)審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗收單、資産照片、支出憑單等相關資料。
02.資産修理
隻有修理發(fā)票，沒(méi)有修理固定資産其他單據。
經(jīng)審批的單據、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。
03.資産清理或盈虧處理
固定資産清理和盤虧單據上相關信息處理不完全，不能(néng)爲會(huì)計核算提供相關齊全要素。
經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。
04.固定資産折舊的計提
采用系統的，未將(jiāng)系統每月固定資産折舊打印出來作爲附件。
固定資産折舊計提表等相關資料。
05.低值易耗品
隻有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關的入庫及部門領用單據。
經(jīng)審批的請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關資料。
