近日,據小編獲悉上海A有限公司、上海B有限公司财務總監康某因涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被上海市黃浦區人民檢察院提起(qǐ)公訴。
據上海市黃浦區人民檢察院指控,2016年10月至2018年7月,時(shí)任上海A有限公司(以下簡稱:易xx公司,注冊地在上海市黃浦區XX路XX号XX室)總裁、上海B有限公司(以下簡稱:雲之某公司,注冊地在上海市黃浦區XX路XX号XX室)總經(jīng)理史某(已判決),爲達到少繳個人所得稅等避稅目的,經(jīng)與時(shí)任公司财務總監被告人康某等人商議後(hòu),決定以支付3.5%服務費的方式,通過(guò)上海C有限公司(以下簡稱:C公司)控制的第三方平台以走賬套現等手段,爲其公司代發(fā)員工獎金、銷售提成(chéng)等款項,并讓對(duì)方爲易XX公司、雲之某公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。期間,被告人康某受史某指使,在明知無實際業務往來的情況下,仍審批同意以“會(huì)務服務費”、“咨詢服務費”等名義,向(xiàng)上述第三方平台所控制的開(kāi)票公司付款走賬,并負責對(duì)付款資金、涉案發(fā)票進(jìn)行财務處理。經(jīng)審計,易XX公司、雲之某公司于上述期間,先後(hòu)虛受由C公司實際控制的上海D有限公司、上海E有限公司、上海F有限公司、上海G有限公司、上海H有限公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票價稅合計人民币31,540,169.02元,涉案發(fā)票均入賬使用。
2020年12月16日,被告人康某主動至公安機關配合調查,如實供述了上述犯罪事(shì)實,并代受票公司向(xiàng)稅務機關補繳公司漏繳的個人所得稅人民币6,165,956.18元。
公訴機關認爲,被告人康某在無真實交易的情況下,協助本單位接受他人虛開(kāi)的發(fā)票,情節特别嚴重,其行爲已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一,應當以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事(shì)責任。本案系共同犯罪,适用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款。被告人康某起(qǐ)次要作用,系從犯,适用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條,應當減輕處罰。被告人有自首情節,根據《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規定,可以減輕處罰。被告人康某認罪認罰,依據《中華人民共和國(guó)刑事(shì)訴訟法》第十五條的規定,可以從寬處理。建議判處被告人康某拘役6個月,緩刑6個月,并處罰金人民币20,000元。
公訴機關提交了同案關系人史某、劉某、郅某、胡某、何某的證言,證人彭某、虞某、嚴某、陳某等人的證言,相關客戶服務協議、電子郵件往來記錄、費用分發(fā)表單等書證,涉案增值稅普通發(fā)票、付款申請表、财務記賬憑證、銀行轉賬記錄、上海XX事(shì)務所出具的司法鑒定專項審計報告,涉案單位的工商信息資料、任職情況,稅務機關出具的稅務事(shì)項通知書、自行補稅明細、完稅證明、轉款記錄、情況說(shuō)明,公安機關的到案經(jīng)過(guò),相關刑事(shì)判決書,被告人康某的供述和辯解等證據。
被告人康某對(duì)公訴機關指控的事(shì)實、罪名及量刑建議等均無異議,同意适用簡易程序,且簽字具結,在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無異議。辯護人提出被告人在共同犯罪中起(qǐ)次要作用,系從犯;被告人有自首情節;被告人自願認罪認罰;被告人向(xiàng)稅務機關補繳公司漏繳的個人所得稅。綜上,建議法庭對(duì)被告人康某減輕處罰,并适用緩刑。
經(jīng)審理查明的事(shì)實、證據與公訴機關的指控一緻。
法院認爲,被告人康某作爲上海A有限公司、上海B有限公司其他直接責任人員,協助單位接受他人虛開(kāi)的發(fā)票,情節特别嚴重,其行爲已構成(chéng)虛開(kāi)發(fā)票罪,依法應予刑事(shì)處罰。公訴機關指控的罪名成(chéng)立。本案系共同犯罪,被告人康某在共同犯罪中起(qǐ)次要作用,系從犯,應當減輕處罰。被告人主動投案,如實供述自己的罪行,系自首,可以從輕處罰。被告人自願認罪認罰,可以從寬處理。被告人代公司向(xiàng)稅務機關補繳稅款,可以酌情從輕處罰。結合被告人的犯罪情節以及犯罪以後(hòu)的認罪、悔罪态度,可以對(duì)其适用緩刑。辯護人的相關辯護意見,本院予以采納。公訴機關的量刑建議适當。據此,依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一,第二十五條第一款,第二十七條,第六十七條第一款,第七十二條第一款、第三款,第七十三條第一款、第三款,第五十二條,第五十三條及《中華人民共和國(guó)刑事(shì)訴訟法》第十五條之規定,判決如下:
被告人康某犯虛開(kāi)發(fā)票罪,判處拘役六個月,緩刑六個月,并處罰金人民币二萬元。