金稅工程的建設實施，對(duì)促進(jìn)稅收征管實現以票控稅到以數治稅發(fā)揮重要作用，金稅四期工程將(jiāng) “非稅”業務也被納入其中，要對(duì)業務進(jìn)行更全面(miàn)的監控。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道(dào)，實現企業相關人員手機号碼、企業納稅狀态、企業登記注冊信息核查三大功能(néng)。本篇對(duì)金稅四期相關功能(néng)及企業應關注的風險點予以彙總整理，供讀者參考。
一、金稅四期上線的15個主要功能(néng)、監管風險變化解讀
1、金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級版。
2、金稅三期，實現了對(duì)國(guó)稅、地稅數據的合并及統一，其功能(néng)是對(duì)稅務系統業務流程的全監控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面(miàn)，還(hái)會(huì)納入“非稅”業務，實現對(duì)業務更全面(miàn)的監控。
同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道(dào)，實現企業相關人員手機号碼、企業納稅狀态、企業登記注冊信息核查三大功能(néng)。信息共享、信息核查！
3、 “金稅三期”實現了“國(guó)地稅”數據的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面(miàn)，還(hái)有“非稅”業務，需要實現多維化、全方位的全流程監控。
4、金稅四期上線之後(hòu)，企業更多的數據將(jiāng)被稅局掌握，監控也呈現全方位、立體化，助力國(guó)家實現從“以票管稅”向(xiàng)“以數治稅”分類精準監管轉變。
5、下一步，新的稅收征收管理系統將(jiāng)充分運用大數據、人工智能(néng)等新一代信息技術，從而實現智慧稅務和智慧監管。各個部門的數據共享，并以大數據爲支撐，實現每個市場主體全業務全流程全國(guó)範圍内的“數據畫像”，未來每一家企業在稅務部門面(miàn)前都(dōu)是透明的。
6、金稅四期上線之後(hòu)，對(duì)納稅人的監控可以用四個全來說(shuō)明，全方位、全業務、全流程、全智能(néng)。
7、金稅四期上線之後(hòu)，對(duì)資金的監控將(jiāng)會(huì)更爲嚴格，特别是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年内不能(néng)開(kāi)新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都(dōu)隻能(néng)給現金，所有業務都(dōu)得去櫃台辦；同時(shí)計入征信，基本告别信用卡和房貸車貸。從而真正實現“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將(jiāng)寸步難行！
8、銀行稅務共享信息的時(shí)代到來了！
2019年6月26日，中國(guó)人民銀行、工業和信息化部、國(guó)家稅務總局、國(guó)家市場監督管理總局四部門聯合召開(kāi)企業信息聯網核查系統啓動會(huì)。中國(guó)工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國(guó)民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作爲首批用戶接入企業信息聯網核查系統。最大的亮點就(jiù)是企業信息聯網核查系統搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享、核查的通道(dào)，實現企業相關人員手機号碼、企業納稅狀态、企業登記注冊信息核查的三大功能(néng)。
9、随著(zhe)金稅四期的上線，下一步對(duì)于高淨值人群來說(shuō)，伴随著(zhe)自然人納稅識别号的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資産收支更加透明化。
10、随著(zhe)金稅四期的快速推進(jìn)，預計將(jiāng)會(huì)構建更強大的現代化稅收征管系統，實現全國(guó)範圍内稅務管理征收業務的通辦，實現“稅費”全數據全業務全流程全數據“雲化”打通，進(jìn)而爲智能(néng)辦稅、智慧監管提供條件和基礎。
11、随著(zhe)金稅四期的快速推進(jìn)，以及随著(zhe)稅務大數據的不斷深入和滲透，隐藏在底層、水下和背後(hòu)的交易事(shì)項會(huì)很快漏出水面(miàn)。信息共享打破信息孤島，監管隻會(huì)越來越嚴，社保的規範化是必然的趨勢，大大推動企業主動合理規範社保繳納問題。
12、面(miàn)對(duì)金稅四期的上線，未來企業的财務合規和稅務合規，將(jiāng)是唯一出路！企業必須盡快步入财務合規改造期，規範做賬和依法納稅，就(jiù)是最好(hǎo)的稅務籌劃！
13、沒(méi)有實際業務爲前提的開(kāi)票行爲屬于虛開(kāi)發(fā)票行爲，稅收窪地不是避稅天堂，更不是萬能(néng)的！“稅收窪地”不是不能(néng)用，而是不能(néng)“濫用”！
14、面(miàn)對(duì)金稅四期的上線，會(huì)計人員做賬更是建立在真實業務的基礎上，要反映業務的來龍去脈，回歸業務的真實的商業本質，無中生有的賬務處理和稅務處理必將(jiāng)給自己帶來巨大風險！企業一定要做一個真實的自己，讓真實的業務真實再現，回歸業務的本來面(miàn)目和商業本質！
15、國(guó)家對(duì)民企的監管态度，标志就(jiù)是“查賬戶查到了什麼(me)程度”，2021年以及即將(jiāng)到來的2022年將(jiāng)可能(néng)成(chéng)爲監管最嚴的一年。
金稅四期即將(jiāng)到來，勢必會(huì)監管越來越嚴！企業請自查以下41個異常情況，務必警惕！
二、企業應關注的41個自查要點
1、商貿公司進(jìn)、銷嚴重背離，如大量購進(jìn)手機、銷售的卻是鋼材。
2、企業長(cháng)期存在增值稅留抵異常現象。
3、企業增值稅稅負異常偏低，尤其是源頭對(duì)接散戶收貨的鋼鐵等大宗商品生産企業，異常的增值稅稅負將(jiāng)使稅務機關對(duì)企業原料購進(jìn)産生質疑，若發(fā)票取得存在模式上的不合規，則極易引發(fā)被查處虛開(kāi)風險。
4、企業增值稅稅負偏高異常。
5、公司常年虧損，導緻企業所得稅貢獻率異常偏低。
6、公司自開(kāi)業以來長(cháng)期零申報。
7、公司大量存在現金交易，而不通過(guò)對(duì)公賬戶交易。
8、企業的往來賬戶挂賬過(guò)大。
9、企業存貨過(guò)大。
10、企業大量取得未填寫納稅人識别号或統一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票
11、企業存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。
12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對(duì)異常。
13、企業連續三年以上盈利但從來不向(xiàng)股東分紅。
14、企業存在大量發(fā)票擡頭爲個人的不正常費用。
15、企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的财務報表的數據不一緻異常。
16、增值稅納稅申報表附表一“未開(kāi)票收入”填寫負數異常。
17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開(kāi)票系統銷售額不一緻預警。
18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。
19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
20、開(kāi)票項目與實際經(jīng)營範圍嚴重不符異常。
21、增值稅納稅申報表附表二“進(jìn)項稅額轉出”爲負數異常。
22、公司隻有銷項但是從來沒(méi)有進(jìn)項，出現異常。
23、公司隻有進(jìn)項但是從來沒(méi)有銷項，出現異常。
24、新成(chéng)立的公司頻繁發(fā)票增量異常。
25、新成(chéng)立的公司突然短期内開(kāi)票額突增異常。
26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
27、個人取得兩(liǎng)處及兩(liǎng)處以上工資薪金所得未合并申報風險。
28、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
29 、個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。
30、期間費用率偏高異常
31、大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度明顯偏高異常。
32、農産品收購發(fā)票數量較大，抵扣異常。
33、公司賬面(miàn)上沒(méi)有車輛但是大量存在加油費等異常。
34、外埠進(jìn)項或銷項稅額比重嚴重過(guò)高異常。
35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。
36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。
37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
38、企業大量存在“會(huì)務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。
39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。
40、企業代别人挂靠社保。員工自願放棄社保，企業未給員工繳納社保。
