問
在電子稅務局中申報印花稅的路徑是什麼(me)?
答登錄電子稅務局後(hòu),依次點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【财産行爲稅企業所得稅綜合申報套餐】功能(néng)模塊進(jìn)行申報印花稅。
在電子稅務局印花稅稅源信息采集時(shí),企業如何判斷适用“按期申報”還(hái)是“按次申報”?
答“按期申報”的納稅人,系統會(huì)自動分别帶出1條稅種(zhǒng)認定對(duì)應的稅源信息,納稅人可通過(guò)“增行”按鈕添加稅源信息;“按次申報”的納稅人,可以自由添加稅源信息。
提示:印花稅稅種(zhǒng)認定信息可登錄江蘇省電子稅務局,點擊【我的信息】→【納稅人信息】→【稅(費)種(zhǒng)認定信息】模塊查詢。
在電子稅務局進(jìn)行印花稅稅源信息采集時(shí),“應稅憑證稅務編号”如何填寫?
答【應稅憑證稅務編号】:不需進(jìn)行填寫。當《印花稅稅源明細表》全部必填項目填寫完成(chéng)後(hòu),系統自動生成(chéng)。
在電子稅務局進(jìn)行印花稅稅源信息采集時(shí),“應稅憑證編号”如何填寫?
答【應稅憑證編号】:填寫納稅人書立的應稅合同、産權轉移書據或者營業賬簿的編号,無編号可不填寫。
在電子稅務局進(jìn)行印花稅稅源信息采集時(shí),“應稅憑證名稱”“數量”如何填寫?
答【應稅憑證名稱】:填寫應稅憑證的具體名稱;
【應稅憑證數量】:逐份申報應稅憑證時(shí)填1,合并彙總填寫應稅憑證時(shí)填寫合并彙總應稅憑證的數量。合并彙總填寫應稅憑證時(shí),隻能(néng)合并适用同一稅目且内容高度相似的應稅憑證。
問
在電子稅務局進(jìn)行印花稅稅源信息采集時(shí),“子目”如何填寫?
答【子目】:填寫對(duì)應稅目的征收子目。這(zhè)裡(lǐ)需要注意的是,産權轉移書據稅目對(duì)應的子目必填,其他應稅合同稅目對(duì)應子目選填。其中融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉儲合同、财産保險合同、營業賬簿不需要填寫子目。
問
在電子稅務局進(jìn)行印花稅稅源信息采集時(shí),“應稅憑證書立日期”“實際結算日期”如何填寫?
答
【應稅憑證書立日期】:填寫應稅憑證書立日期。合并彙總填報應稅憑證時(shí),應稅憑證書立日期爲稅款所屬期止。
【實際結算日期】、【實際結算金額】:未确定計稅金額的應稅合同、産權轉移書據進(jìn)行實際結算時(shí)填寫。填寫應稅合同、産權轉移書據實際結算日期、結算金額。點擊【實際結算日期】或【實際結算金額】,系統彈出表格填寫實際結算日期和實際結算金額2列,若未确定計稅金額的應稅合同、産權轉移書據多次結算的,可以增行、删行,對(duì)填寫内容進(jìn)行保存和取消。
納稅人享受“六稅兩(liǎng)費”減半征收優惠,需要在稅源信息采集裡(lǐ)選擇對(duì)應的減免性質代碼和項目名稱嗎?
答
不需要。
【減免性質代碼和項目名稱】:有減免稅情況的,必填。按照稅務機關最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質代碼填寫。
注意:“六稅兩(liǎng)費”減半征收優惠代碼不在此處選擇。
小規模納稅人可以享受印花稅減半征收優惠,但在稅源信息采集時(shí),無法選擇到對(duì)應的減免性質代碼,該如何享受減半征收優惠?
答小規模納稅人享受印花稅減半征收優惠,隻要在【财産行爲稅企業所得稅綜合申報套餐】頁面(miàn)中“本期是否适用小微企業‘六稅兩(liǎng)費’減征政策”選擇“是”,則可以在稅源信息采集完成(chéng)後(hòu)點擊“稅源信息同步”按鈕即可自動減免,無需選擇減免稅性質代碼。
印花稅申報核定的是按季度申報,可以申請改爲按月申報嗎?
答
不可以。
根據《國(guó)家稅務總局江蘇省稅務局關于調整印花稅納稅期限等有關事(shì)項的公告》(國(guó)家稅務總局江蘇省稅務局公告2022年第3号)規定:“一、印花稅納稅期限
(一)應稅合同、産權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納,應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。
(二)境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納。
納稅人可在上述範圍内選擇納稅期限,一經(jīng)選擇,在一個納稅年度内不得變更。"
企業之間發(fā)生的商品買賣行爲未簽訂合同,是否需要申報繳納印花稅?
答根據《财政部 稅務總局關于印花稅若幹事(shì)項政策執行口徑的公告》(财政部 稅務總局公告2022年第22号)第二條第二款規定:“企業之間書立的确定買賣關系、明确買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據,且未另外書立買賣合同的,應當按規定繳納印花稅。”
電網與用戶之間簽訂的供用電合同是否需要繳納印花稅?
答根據《财政部 國(guó)家稅務總局關于印花稅若幹政策的通知》(财稅〔2006〕162号)規定:“二、......電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅。”
印花稅申報流程操作指引具體可以登錄電子稅務局→【通知公告】→【政策法規通知公告】欄目進(jìn)行查詢。